其他貨幣資金是企業(yè)??除現(xiàn)金和銀行存款外??的特定用途貨幣資金，特點是??專戶存儲、專項使用??。其核算范圍包括四類：①外埠存款（外地采購專款）；②銀行匯票/本票存款（票據(jù)保證金）；③信用卡存款（企業(yè)信用卡專戶）；④存出投資款（證券賬戶資金）。這些資金雖在銀行，但因用途受限，需單獨核算管理。
其他貨幣資金核算范圍　　??通俗示例??：
　　某奶茶店總部匯款20萬元到杭州分店賬戶用于裝修（外埠存款），另存5萬元到證券賬戶買理財（存出投資款）。這些錢雖在銀行，但和日常經(jīng)營存款分開管理，屬于“其他貨幣資金”。
　　其他貨幣資金的賬務(wù)處理
　　企業(yè)應(yīng)當設(shè)置“其他貨幣資金”科目反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況。該科目的借方登記其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末借方余額反映企業(yè)持有的以攤余成本計量的其他貨幣資金。
　　銀行匯票存款的賬務(wù)處理
　　企業(yè)填送“銀行匯票申請書”并將款項交存銀行
　　借：其他貨幣資金——銀行匯票
　　       貸：銀行存款
　　企業(yè)使用銀行匯票后，根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證
　　借：材料采購/原材料/庫存商品等
　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
　　       貸：其他貨幣資金——銀行匯票
　　退回多余款項
　　借：銀行存款
　　       貸：其他貨幣資金——銀行匯票
　　不屬于其他貨幣資金的三類常見項目
　?。ㄒ唬??普通銀行存款→銀行存款科目??
　　??判斷標準??：
　　可自由支取的結(jié)算戶存款（如奶茶店日常收銀款存入基本戶）。
　?。ǘ??現(xiàn)金→庫存現(xiàn)金科目??
　　??案例??：
　　收銀臺備用金5,000元屬于庫存現(xiàn)金，非其他貨幣資金。
　　（三）??保證金存款→其他應(yīng)收款??
　　??區(qū)別點??：
　　投標保證金、履約保證金等雖在專戶，但屬于債權(quán)性質(zhì)（如奶茶店租房押金10萬元）。