?? 銀行存款余額調(diào)節(jié)表公式是企業(yè)與銀行核對賬目時，通過調(diào)整未達賬項使雙方余額一致的數(shù)學表達式??。這是初級會計考試《初級會計實務》第三章“貨幣資金”的核心考點，也是企業(yè)資金管理的基本技能。調(diào)節(jié)表的編制公式分為雙向調(diào)節(jié)法和單邊調(diào)節(jié)法兩種，需結合實務場景靈活應用。
??核心公式??（雙向調(diào)節(jié)法）：??企業(yè)調(diào)節(jié)后余額??=企業(yè)賬面余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付
??銀行調(diào)節(jié)后余額??=銀行對賬單余額+企業(yè)已收銀行未收-企業(yè)已付銀行未付
調(diào)節(jié)后雙方余額必須相等，否則需進一步核查差錯。
公式的實務應用與案例分析
1.??雙向調(diào)節(jié)法的操作邏輯??
雙向調(diào)節(jié)法要求同時調(diào)整企業(yè)和銀行的未達賬項，常用于復雜業(yè)務場景。
??案例??（改編教材例題）：
某零售企業(yè)2025年3月31日銀行存款日記賬余額為50萬元，銀行對賬單余額為42萬元。核對發(fā)現(xiàn)以下未達賬項：
銀行已收企業(yè)未收：存款利息5萬元；
銀行已付企業(yè)未付：代扣水電費3萬元；
企業(yè)已收銀行未收：客戶支票存入8萬元（未到賬）；
企業(yè)已付銀行未付：開出支票6萬元（未兌付）。
??調(diào)節(jié)過程??：
企業(yè)調(diào)節(jié)后余額=50萬+5萬-3萬=52萬
銀行調(diào)節(jié)后余額=42萬+8萬-6萬=44萬
??結果分析??：
調(diào)節(jié)后余額不等（52萬≠44萬），需核查是否存在漏記或錯賬，最終發(fā)現(xiàn)銀行誤將一筆10萬收款記入其他賬戶。
2.??單邊調(diào)節(jié)法的簡化應用??
單邊調(diào)節(jié)法僅調(diào)整企業(yè)或銀行一方的未達賬項，適用于業(yè)務量較少的企業(yè)。
??公式??（企業(yè)側）：
企業(yè)調(diào)節(jié)后余額=企業(yè)賬面余額+銀行已收企業(yè)未收-銀行已付企業(yè)未付
??案例??：
某服務企業(yè)賬面余額30萬元，銀行已收代收賬款7萬元（企業(yè)未入賬），銀行已付貸款利息2萬元（企業(yè)未入賬）。
調(diào)節(jié)后余額=30萬+7萬-2萬=35萬，與銀行對賬單一致，確認無差錯。
初級會計考試高頻考點
公式變型與易錯點??
??判斷題??：
“調(diào)節(jié)后的余額可直接作為記賬依據(jù)。”（答案：錯誤，調(diào)節(jié)表僅用于核對，不可入賬）。
??計算題??：
??例題??（模擬題）：
企業(yè)賬面余額80萬，銀行對賬單75萬。已知：
銀行已收企業(yè)未收：12萬；
企業(yè)已付銀行未付：7萬。
求調(diào)節(jié)后余額。
??解析??：
銀行調(diào)節(jié)后余額=75萬+0（無企業(yè)已收銀行未收）-7萬=68萬
企業(yè)調(diào)節(jié)后余額=80萬+12萬-0（無銀行已付企業(yè)未付）=92萬
差額24萬需核查未達賬項遺漏。
