??原始憑證的審核內(nèi)容包括真實性、合法性、完整性、準確性、合規(guī)性五個方面，確保憑證真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，符合國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部制度。
??原始憑證審核大白話解釋原始憑證的審核就是“財務(wù)警察查案”——
?查真假：確認單據(jù)是不是偽造、涂改的；
?查合規(guī)：業(yè)務(wù)是否合法（比如數(shù)據(jù)交易是否符合隱私法）；
?查完整：關(guān)鍵信息（金額、日期、簽章）是否齊全；
?查細節(jié)：數(shù)據(jù)交易是否寫明用途，碳排放權(quán)是否標注有效期。
舉個煎餅攤的例子：
老板買面粉的發(fā)票被會計審核：
發(fā)票是真的嗎？有沒有供應(yīng)商蓋章？
金額是否和實際付款一致？
買面粉是否符合食品安全規(guī)定？
原始憑證的五大審核內(nèi)容
?1.真實性審核（查造假）?
?審核要點：
憑證是否為原件（非復(fù)印件或掃描件）；
有無涂改痕跡（如金額、日期被修改）；
筆跡、印章是否一致（如發(fā)票專用章與供應(yīng)商名稱是否匹配）。
?新政：電子憑證需驗證數(shù)字簽名及區(qū)塊鏈存證。
?案例：某企業(yè)員工用PS偽造電子發(fā)票，被稅務(wù)系統(tǒng)識別后罰款10萬元。
?2.合法性審核（查合規(guī)）?
?審核要點：
業(yè)務(wù)內(nèi)容是否符合法律法規(guī)（如虛開發(fā)票、洗錢）；
數(shù)據(jù)資源交易是否獲得用戶授權(quán)（如《個人信息保護法》）；
碳排放權(quán)交易是否在配額有效期內(nèi)。
?案例：某公司購買用戶數(shù)據(jù)未獲授權(quán)，被網(wǎng)信部門處罰50萬元。
?3.完整性審核（查漏項）?
?審核要點：
憑證要素是否齊全（日期、金額、雙方信息、簽章）；
附件是否完整（如合同需附補充協(xié)議、驗收單）。
?新政要求：數(shù)據(jù)交易憑證需附數(shù)據(jù)交付日志及加密傳輸記錄。
?案例：某企業(yè)采購合同未蓋章，審計時被認定為無效憑證。
?4.準確性審核（查錯誤）?
?審核要點：
金額大小寫是否一致（如“￥500.00”與“伍佰元整”）；
數(shù)量、單價、總價計算是否正確；
數(shù)據(jù)交易量是否與合同約定一致（如購買100萬條數(shù)據(jù)實際交付90萬條）。
?案例：某會計未發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯誤（將1000元誤寫為10000元），導(dǎo)致多付貨款。
?5.合規(guī)性審核（查特殊要求）?
?審核要點：
數(shù)據(jù)資源用途是否明確（如“用戶畫像僅用于內(nèi)部分析”）；
碳排放權(quán)交易是否標注配額有效期及履約狀態(tài)。
?新政要求：
數(shù)據(jù)交易需在憑證摘要中注明隱私保護條款；
碳排放權(quán)憑證需附環(huán)保部門核驗文件。
?案例：某平臺數(shù)據(jù)交易合同未約定脫敏要求，被網(wǎng)信部門責(zé)令整改。
常見審核失誤與真實案例
?1.忽視電子憑證的真?zhèn)悟炞C
?案例：某企業(yè)未驗證電子發(fā)票的數(shù)字簽名，接收虛開發(fā)票，補稅30萬元。
?2.合規(guī)性審核流于形式
?案例：某公司數(shù)據(jù)采購合同未約定使用范圍，因數(shù)據(jù)濫用被起訴賠償200萬元。
?3.未發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易舞弊
?案例：某集團內(nèi)部交易憑證價格明顯高于市場價，審計發(fā)現(xiàn)后調(diào)整利潤500萬元。
