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• 老師已回答例15-4，200萬營業(yè)成本是怎么得來的嗎？

  同學(xué)你好： 請問是例題15-4的這道題目嗎因?yàn)槠诔醯拇尕浭?0000000萬，而銷售利潤率是20%，說明期初存在10000000×20%=2000000的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益。希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時(shí)跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~

  2021-12-19 06:38:11

  老師老師解答

  閱讀量 330

• 老師已回答合并調(diào)整凈利潤怎么理解，什么情況下需要調(diào)整，什么情況不調(diào)？

  認(rèn)真的同學(xué)，你好呀~      合并報(bào)表中，長期股權(quán)投資中成本法調(diào)整為權(quán)益法：發(fā)生內(nèi)部交易，凈利潤不調(diào)整，公允價(jià)值≠賬面價(jià)值，凈利潤需調(diào)整     （1）內(nèi)部交易不影響凈利潤，計(jì)算凈利潤調(diào)整不考慮內(nèi)部交易的影響。例如：同學(xué)截圖中的資料二：發(fā)生了順流交易。在成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法時(shí)，不考慮內(nèi)部交易，凈利潤就是=7000    （2）購買日資產(chǎn)的賬面價(jià)值≠公允價(jià)值會影響凈利潤，計(jì)算凈利潤調(diào)整時(shí)需要考慮。      調(diào)整后的凈利潤=當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤-（資產(chǎn)公允價(jià)值-賬面價(jià)值）/尚可使用年限*（當(dāng)期折舊、攤銷月數(shù)/12）+所得稅費(fèi)用（貸方金額）     例如：同學(xué)截屏圖中的資料一：無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為400，公允價(jià)值為600.本題應(yīng)該是考慮了所得稅的，相關(guān)會計(jì)分錄：①子公司的資產(chǎn)從賬面調(diào)整到公允價(jià)值借：無形資產(chǎn)200    貸：資本公積200借：資本公積50    貸：遞延所得稅負(fù)債50【注】無形資產(chǎn)賬面價(jià)值600萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)400萬元，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，遞延所得稅負(fù)債余額=確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=（600-400）×25%=50（萬元）。借：管理費(fèi)用40（200/5）    貸：無形資產(chǎn)40借：遞延所得稅負(fù)債10    貸：所得稅費(fèi)用10【注】期末，無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=600-600/5=480（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=400-400/5=320（萬元），資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，期末遞延所得稅負(fù)債余額=（480-320）×25%=40（萬元），期末確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=期末余額-期初余額=40-50=-10（萬元）。因此，調(diào)整后的凈利潤=3000-（600-400）/5+10=2970   希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~

  2021-11-10 11:17:15

  老師老師解答

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• 老師已回答政府回收企業(yè)土地，并給予一定補(bǔ)償款，請問補(bǔ)償款如何入賬？

  倩倩同學(xué)，你好呀~      （1）企業(yè)因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃、庫區(qū)建設(shè)、棚戶區(qū)改造、沉陷區(qū)治理等公共利益進(jìn)行搬遷，收到政府從財(cái)政預(yù)算直接撥付的搬遷補(bǔ)償款，應(yīng)作為專項(xiàng)應(yīng)付款處理。其中，屬于對企業(yè)在搬遷和重建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)損失、有關(guān)費(fèi)用性支出、停工損失及搬遷后擬新建資產(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)償?shù)?，?yīng)自專項(xiàng)應(yīng)付款轉(zhuǎn)入遞延收益，并按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第16號———政府補(bǔ)助》進(jìn)行會計(jì)處理。相關(guān)會計(jì)分錄如下：    借：銀行存款          貸：專項(xiàng)應(yīng)付款借：專項(xiàng)應(yīng)付款     貸：遞延收益。計(jì)稅的話老師也沒有經(jīng)驗(yàn)，老師這邊建議同學(xué)問下有經(jīng)驗(yàn)的同事哦，或者咨詢下當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門哦           希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~

  2021-11-10 10:24:05

  老師老師解答

  閱讀量 605

• 老師已回答為什么直接記入在建工程而不是合同結(jié)算——收入結(jié)轉(zhuǎn)？

  認(rèn)真學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~ 在建工程主要針對業(yè)主方使用的，比如公司要建造自用的辦公大樓，建好之前，一般成本費(fèi)用計(jì)入在建工程，建好后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)而合同結(jié)算一般用于建筑工程，一般是承包工程方使用的，老師舉一個(gè)例子幫同學(xué)理解一些合同結(jié)算哈~一個(gè)工程1000萬，完成了一半，按履約進(jìn)度就是收500萬，但是合同簽訂的時(shí)候，一般會約定說完成一半，應(yīng)當(dāng)付總價(jià)款的70%，也就是700萬，但是咱們是按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入的，所以與合同約定的勢必會有差額，所以就要使用合同結(jié)算的科目了喲~同學(xué)根據(jù)老師提供的例子再理解一下哈~新收入準(zhǔn)則會有一些比較難理解的地方，有問題歡迎再和老師溝通喲~希望老師的回答能夠幫到你喲，加油加油(? ??_??)?~

  2021-10-23 11:07:50

  老師老師解答

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• 老師已回答合伙企業(yè)持有的固定資產(chǎn)是否需要繳交房產(chǎn)稅和土地使用稅？

  愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好哦~ 這個(gè)不是中級的考試范圍哦，實(shí)務(wù)問題建議同學(xué)咨詢稅務(wù)局哈。 繼續(xù)加油哈~

  2021-09-26 16:47:28

  許老師老師解答

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• 老師已回答直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失 除其他綜合收益還有哪些？

  認(rèn)真學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~ 直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失包括所有者投入的資本、其他綜合收益、留存收益等，通常由股本(或?qū)嵤召Y本)、資本公積(含股本溢價(jià)或資本溢價(jià)、其他資本公積)、其他綜合收益、盈余公積和未分配利潤等。直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失是指，不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益、會導(dǎo)致所有者權(quán)益變動(dòng)的、與所有者投入資本或向所有者分配利潤無關(guān)的利得或損失。希望老師的回答能夠幫到你喲，加油加油(? ??_??)?~

  2021-09-17 09:14:28

  老師老師解答

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• 老師已回答這道題考慮了所得稅，平常做的不考慮，所得稅為什么100*75%呢？

  愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*):1 債務(wù)重組，債權(quán)人這里應(yīng)該是確認(rèn)投資收益，不是信用減值損失；2 凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值不相等，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生遞延所得稅，對應(yīng)資本公積，所以評估增值金額是稅后金額；3 合報(bào)層面看存貨的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異是10，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2.5；4 因?yàn)樗枚愘M(fèi)用也影響凈利潤，所以還加了25；5 反向沖銷內(nèi)部交易，個(gè)報(bào)中確認(rèn)的減值，根據(jù)合報(bào)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；6 120是營業(yè)收入和營業(yè)成本的凈額；45是存貨內(nèi)部交易，是營業(yè)收入和營業(yè)成本的凈額；7 固定資產(chǎn)那里的3 ，是折舊實(shí)現(xiàn)，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)12*25%=3； 存貨是合報(bào)也發(fā)生減值了，沖減期初的遞延所得稅資產(chǎn)。建議同學(xué)如果問題比較多時(shí)，分開提問，這樣回復(fù)會更及時(shí)高效哈~希望老師的解答可以幫助同學(xué)~星光不問趕路人，時(shí)間不負(fù)有心人！

  2021-07-23 15:32:43

  黃老師老師解答

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• 老師已回答營業(yè)利潤不是，收入減成本減折舊嗎？

  愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好哦~營業(yè)利潤=收入-付現(xiàn)成本-非付現(xiàn)成本。繼續(xù)加油哈~

  2021-07-20 14:33:38

  許老師老師解答

  閱讀量 2326

• 老師已回答售后回購的，回購價(jià)格低于原售價(jià)，作為租賃交易，高于作為融資交易怎么理解？

  親愛的同學(xué)，你好售后回購，回購價(jià)低于原售價(jià)，收回的多于付出去的，差額相當(dāng)于設(shè)備購買方對設(shè)備的租賃，差額是出售方設(shè)備租賃收入?；刭弮r(jià)格高于原售價(jià)，收回的少于付出去的，相當(dāng)于出售方將設(shè)備抵押進(jìn)行融資，差額相當(dāng)于融資利息。祝學(xué)習(xí)愉快~

  2021-07-01 09:54:32

  陸老師老師解答

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• 老師已回答長投，乙公司宣告分配現(xiàn)金股利不影響甲公司的損益是嗎，那實(shí)際收到現(xiàn)金股利會影響損益嗎？

  優(yōu)秀的同學(xué)你好呀~收到現(xiàn)金股利：借：銀行存款貸：應(yīng)收股利也不影響損益的哈~ 熬過無人問津的日子，才有詩和遠(yuǎn)方~同學(xué)繼續(xù)加油噢~ヾ(?°?°?)??

  2021-07-01 09:14:47

  老師老師解答

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