??所得稅費(fèi)用是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定,在會(huì)計(jì)期間確認(rèn)的應(yīng)繳納所得稅及相關(guān)遞延稅項(xiàng)的總和??,包含??當(dāng)期所得稅費(fèi)用??(本期應(yīng)繳稅款)和??遞延所得稅費(fèi)用??(暫時(shí)性差異的影響),直接影響企業(yè)凈利潤(rùn)的計(jì)算。
所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄怎么做?  ??所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
  所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
  所得稅費(fèi)用=當(dāng)期要交的稅(硬指標(biāo))+稅的時(shí)間差(軟調(diào)節(jié))
  當(dāng)期所得稅:本月/年必須交給稅務(wù)局的現(xiàn)金稅款
  遞延所得稅:會(huì)計(jì)和稅法打架產(chǎn)生的“未來稅債”或“存稅優(yōu)惠”
  1.確認(rèn)當(dāng)期所得稅
  借:所得稅費(fèi)用
         貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
  2.確認(rèn)遞延所得稅
  借:遞延所得稅資產(chǎn)【增加】
         貸:所得稅費(fèi)用
  借:遞延所得稅負(fù)債【減少】
         貸:所得稅費(fèi)用
  3.期末余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后無余額
  借:本年利潤(rùn)
         貸:所得稅費(fèi)用
  ??所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理
  6801 所得稅費(fèi)用
  一、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
  二、本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。
  三、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。
  (一)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。
  (二)資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額,借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
  企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目。
  四、期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。