??庫存現(xiàn)金清查??是《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》中保障企業(yè)資金安全的核心管理環(huán)節(jié)。??庫存現(xiàn)金清查是通過實(shí)地盤點(diǎn)法確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存金額,并與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì),確保賬實(shí)相符的會(huì)計(jì)流程??。通俗地說,它就像企業(yè)的“現(xiàn)金體檢”——通過清點(diǎn)每一分錢,驗(yàn)證賬本上的數(shù)字與實(shí)際庫存是否一致。例如,某餐飲店每日下班前由店長(zhǎng)和會(huì)計(jì)共同清點(diǎn)收銀機(jī)現(xiàn)金,發(fā)現(xiàn)備用金短缺200元,及時(shí)查明原因并調(diào)整賬目,避免資金漏洞。??
庫存現(xiàn)金清查  庫存現(xiàn)金清查的核心流程與操作規(guī)范
  ??1.清查的四個(gè)關(guān)鍵步驟??
  ??準(zhǔn)備階段??:
  出納需將當(dāng)日所有現(xiàn)金收付憑證登記入賬,結(jié)出賬面余額;清查小組(通常由會(huì)計(jì)主管和第三方人員組成)需準(zhǔn)備盤點(diǎn)表、簽字確認(rèn)模板。
  案例:某超市在突擊清查前,出納提前整理收銀記錄,會(huì)計(jì)打印現(xiàn)金日記賬,確保流程透明。
  ??清點(diǎn)階段??:
  采用實(shí)地盤點(diǎn)法,按面值分類清點(diǎn)現(xiàn)金(如100元、50元紙幣及硬幣),杜絕“白條抵庫”(如員工借條未入賬)。
  風(fēng)險(xiǎn)防控:某公司發(fā)現(xiàn)出納用個(gè)人收據(jù)抵充500元現(xiàn)金,及時(shí)追責(zé)并修訂內(nèi)控制度。
  ??核對(duì)與記錄??:
  清點(diǎn)后填寫《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表》,列明實(shí)存金額、賬存金額及差異,由出納、監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。
  操作要點(diǎn):差異超過100元需48小時(shí)內(nèi)上報(bào)管理層,并啟動(dòng)調(diào)查程序。
  ??差異處理??:
  盤虧或盤盈需通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目過渡,查明原因后轉(zhuǎn)銷。例如,現(xiàn)金短缺若為員工失誤,則借記“其他應(yīng)收款”;無法查明原因則計(jì)入“管理費(fèi)用”。
  庫存現(xiàn)金清查的三大常見問題與案例解析
  ??1.白條抵庫的隱蔽風(fēng)險(xiǎn)??
  ??定義??:以非正式憑證(如手寫借條)代替現(xiàn)金,導(dǎo)致賬面虛增。
  案例:某企業(yè)出納私自用借條挪用3000元,清查時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符,最終追回資金并辭退責(zé)任人。
  ??2.超額庫存的管理漏洞??
  ??合規(guī)要求??:企業(yè)需遵守銀行核定的現(xiàn)金限額(如單日庫存不超過5000元)。
  案例:某便利店因未及時(shí)存現(xiàn),庫存現(xiàn)金超限1萬元,被審計(jì)指出存在安全隱患,整改后每日定時(shí)存款。
  ??3.現(xiàn)金挪用的舞弊防范??
  ??技術(shù)手段??:安裝監(jiān)控?cái)z像頭,突擊清查頻率每月至少1次。
  案例:某公司通過不定期抽查,發(fā)現(xiàn)某員工連續(xù)3個(gè)月盜取零錢累計(jì)1500元,完善雙人監(jiān)盤制度后漏洞消除。