銀行存款的核算內(nèi)容可以理解為“企業(yè)對(duì)銀行賬戶(hù)資金的記賬規(guī)則”，它像一本“銀行流水賬”，記錄每一筆錢(qián)的進(jìn)出路徑、用途及結(jié)余情況，確保賬實(shí)一致、資金安全。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類(lèi)等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。
　　“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

　　銀行存款的日常收支核算
　　?收入核算：錢(qián)如何存入銀行？
　　?定義：企業(yè)通過(guò)銷(xiāo)售收款、投資到賬、借款入賬等方式收到的資金存入銀行。
　　?記賬規(guī)則：資金存入銀行時(shí)，借記“銀行存款”，貸記相關(guān)收入或負(fù)債科目。
　　?案例：
　　?場(chǎng)景：某服裝店通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬收到客戶(hù)支付的貨款50,000元（含稅）。
　　?分錄：
　　借：銀行存款50,000
　　        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入44,248（50,000÷1.13）
　　               應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5,752
　　?說(shuō)明：收入需拆分不含稅金額和增值稅。
　　?支出核算：錢(qián)從銀行用到哪里？
　　?定義：企業(yè)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款、工資、稅費(fèi)等。
　　?記賬規(guī)則：支取銀行存款時(shí)，借記相關(guān)費(fèi)用或資產(chǎn)科目，貸記“銀行存款”。
　　?案例：
　　?場(chǎng)景：某公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付供應(yīng)商材料款30,000元。
　　?分錄：
　　借：原材料30,000
　　       貸：銀行存款30,000
　　?說(shuō)明：大額交易通常通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬完成。
　　銀行存款與現(xiàn)金的互動(dòng)核算
　　?提取現(xiàn)金：從銀行取現(xiàn)備用
　　?規(guī)則：借記“庫(kù)存現(xiàn)金”，貸記“銀行存款”。
　　?案例：
　　?場(chǎng)景：企業(yè)從銀行賬戶(hù)提取5,000元現(xiàn)金用于日常零星開(kāi)支。
　　?分錄：
　　借：庫(kù)存現(xiàn)金5,000
　　        貸：銀行存款5,000
　　?說(shuō)明：需填寫(xiě)現(xiàn)金支票并登記銀行日記賬。
　　?存入現(xiàn)金：營(yíng)業(yè)款存入銀行
　　?規(guī)則：借記“銀行存款”，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”。
　　?案例：
　　?場(chǎng)景：某餐飲店將當(dāng)日收到的現(xiàn)金營(yíng)業(yè)款8,000元存入銀行。
　　?分錄：
　　借：銀行存款8,000
　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金8,000
　　?說(shuō)明：需填寫(xiě)銀行進(jìn)賬單并核對(duì)金額。
　　特殊業(yè)務(wù)的銀行存款核算
　　?利息與手續(xù)費(fèi)處理
　　?規(guī)則：銀行利息收入貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，手續(xù)費(fèi)支出借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。
　　?案例：
　　?利息收入：企業(yè)收到銀行季度利息1,200元。
　　借：銀行存款1,200
　　       貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入1,200
　　?手續(xù)費(fèi)支出：支付銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)50元。
　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——手續(xù)費(fèi)50
　　       貸：銀行存款50
　　?說(shuō)明：利息和手續(xù)費(fèi)直接影響企業(yè)利潤(rùn)。
　　?代收代付款項(xiàng)
　　?規(guī)則：代收款項(xiàng)貸記“其他應(yīng)付款”，代付款項(xiàng)借記“其他應(yīng)收款”。
　　?案例：
　　?場(chǎng)景：企業(yè)代員工繳納社保10,000元，銀行自動(dòng)扣款。
　　?分錄：
　　借：其他應(yīng)收款——員工社保10,000
　　       貸：銀行存款10,000
　　?說(shuō)明：需保留代扣代繳憑證備查。
　　外幣存款的核算
　　?外幣交易與匯率處理
　　?規(guī)則：按交易日匯率折算人民幣金額，匯率變動(dòng)差額計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。
　　?案例：
　　?場(chǎng)景：企業(yè)收到美元貨款10,000美元（匯率7.0），期末匯率變?yōu)?.1。
　　?初始入賬：
　　借：銀行存款——美元70,000（10,000×7.0）
　　       貸：應(yīng)收賬款70,000
　　?期末調(diào)整：
　　借：銀行存款——美元1,000（10,000×0.1）
　　       貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益1,000
　　?說(shuō)明：外幣賬戶(hù)需單獨(dú)設(shè)置明細(xì)賬。
　　銀行存款的清查與核對(duì)
　　?銀行對(duì)賬單與日記賬核對(duì)
　　?規(guī)則：每月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”處理未達(dá)賬項(xiàng)。
　　?案例：
　　?場(chǎng)景：企業(yè)月末銀行日記賬余額100,000元，銀行對(duì)賬單余額98,000元。
　　?差異原因：
　　企業(yè)已收客戶(hù)轉(zhuǎn)賬5,000元（銀行未入賬）。
　　銀行已扣手續(xù)費(fèi)2,000元（企業(yè)未記賬）。
　　?調(diào)節(jié)后余額：
　　企業(yè)日記賬余額+銀行已扣未記=100,000-2,000=98,000元
　　銀行對(duì)賬單余額+企業(yè)已收未達(dá)=98,000+5,000-5,000=98,000元
　　?說(shuō)明：調(diào)節(jié)表僅用于核對(duì)，不調(diào)整賬面記錄。