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申報的時候增值稅的計算標準是什么？

老師早上好，我的問題又來羅。我有一筆款項，實際收款比發(fā)票金額少了小數(shù)點金額（發(fā)票金額41000.14），實收41000.類似這樣的差異，是計營業(yè)外支出叻，還是計管理費用。

淡同學
2021-01-08 09:40:23
閱讀量 420
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    良師益友 春風化雨 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務，關于申報的時候增值稅的計算標準是什么？我的回答如下：

    勤奮的同學你好~

    老師的理解是計入營業(yè)外支出的，因為很明顯你的0.14元的尾款已經(jīng)不可能收回了。

    但是實務中的操作比較復雜多樣，同時也會因為當?shù)氐恼叩募凹毠?jié)處理的影響，老師也只能是從理論和原則的角度上幫同學分析看看，供同學參考，并不保證是最恰當?shù)臅嬏幚韣

    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下中級證書！


    以上是關于增值稅,增值稅申報相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-01-08 09:54:32
  • 收起
    淡同學學員追問
    好的，明白了老師。我也問了本地的朋友，計營業(yè)外支出，會比較謹慎些。謝謝老師答疑。 另外，還有一個問題想請問老師：我有一家公司是小規(guī)模納稅人，按季度申報，那在季度月內(nèi)確認的收入，要單列增值稅么，還是當月全額計收入，季末按起征點30萬核算，不足的則不提。如當季收入超出了30萬（含稅收入超出30萬。若不含稅收入未達30萬，是否需要申繳稅金叻。），則全額征收，針對今年稅收優(yōu)惠政策，3%降為1%，是直接按應稅額*1%計提應交稅金么……差額2%的部分是否要額外作營業(yè)外收入處理。 年終申報報表了，問題有點多，謝謝老師耐心指導。
    2021-01-08 11:16:11
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學你好~

    理論上1.申報的時候增值稅是會在申報中自動計算得出的

    　 　 　 　 　 2.當季收入不超30萬元是不含稅收入(《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）

    一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

    小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。)

    3.今年稅收的優(yōu)惠政策3%降低為1%，這個2%是不用進營業(yè)外收入的，因為站在企業(yè)角度稅率的降低，實際上并沒有新的資金流入，也不存在政府對企業(yè)額外補貼可以計入政府補助的情況，就直接按1%計算應交稅額就可以了。

    但是實務中的情況真的很復雜多樣， 老師主要負責的是同學學術上的問題，現(xiàn)在也只是從理論的角度幫同學分析一下供同學參考看看，每個地方的政策或者開票等細節(jié)的處理也不同，并不能保證是最正確的會計處理哦(Ｔ▽Ｔ)詳細的情況還是建議同學需要咨詢一下當?shù)氐亩悇站只蛘呤聞账鶗容^有針對性的。

    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下中級證書！


    2021-01-08 11:52:27
  • 收起
    淡同學學員追問
    好的，明白，謝謝老師答疑！
    2021-01-08 14:02:54
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不用謝~很開心可以幫助同學解決問題~

    同學要繼續(xù)加油喲

    有問題隨時和老師多溝通~~早日拿下中級證書！~(￣▽￣)~*

    2021-01-08 14:12:09
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