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計(jì)稅基礎(chǔ)屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異要納稅調(diào)增的，為何調(diào)減呢？

講義27：51處的例題，持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)上漲20萬(wàn)，則會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是要納稅調(diào)增的，為何這里調(diào)減呢？還有壞賬準(zhǔn)備會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)，屬于可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)該納稅調(diào)減啊，是我哪里理解錯(cuò)誤了嗎？

T同學(xué)
2018-06-28 20:06:46
閱讀量 4368
  • 徐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    循循善誘 潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于計(jì)稅基礎(chǔ)屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異要納稅調(diào)增的，為何調(diào)減呢？我的回答如下：

    同學(xué)，你好！你的理解有誤。持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)上漲20萬(wàn)，會(huì)計(jì)的做法會(huì)導(dǎo)致利潤(rùn)表的利潤(rùn)增加20萬(wàn)，而稅法上是不認(rèn)的，所以要調(diào)減；壞賬準(zhǔn)備，會(huì)計(jì)上計(jì)提了資產(chǎn)減值損失，導(dǎo)致利潤(rùn)減少，稅法不認(rèn)，所以要調(diào)增。能理解嗎？應(yīng)納稅和可抵扣是指以后期間應(yīng)該納稅或者可以抵扣，而不是當(dāng)期，所以，你的理解有誤。


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2018-06-28 20:21:28
  • 收起
    T同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    是的，我拋開(kāi)那個(gè)定義能理解您說(shuō)的，所以我理解的錯(cuò)誤點(diǎn)在于把納稅調(diào)整的時(shí)間理解錯(cuò)了是嗎？可抵扣暫時(shí)性差異里所指的納稅調(diào)減是指未來(lái)期間調(diào)減，而當(dāng)期是調(diào)增，會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期多交所得稅，未來(lái)少交所得稅；應(yīng)納稅暫時(shí)性差異里所指的納稅調(diào)增指的是未來(lái)期間調(diào)增，而當(dāng)期是調(diào)減，會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期少交所得稅，未來(lái)多交所得稅。這樣對(duì)嗎
    2018-06-28 22:03:43
  • 徐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好！你的理解完全正確

    2018-06-29 09:49:44
  • 收起
    T同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    好的，謝謝
    2018-06-29 10:00:56
  • 徐老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不客氣，加油哦

    2018-06-29 10:24:24
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