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為啥廣告費21520減兩次，講一下廣告費計稅基礎(chǔ)怎么算？

為啥廣告費21520減兩次，講一下廣告費計稅基礎(chǔ)怎么算，

汪同學(xué)
2019-08-06 18:32:06
閱讀量 591
  • 趙老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤物無聲
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于為啥廣告費21520減兩次，講一下廣告費計稅基礎(chǔ)怎么算？我的回答如下：

    廣告費均視同可抵扣處理，比較特殊。


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計稅基礎(chǔ)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-08-07 17:15:10
  • 收起
    汪同學(xué)學(xué)員追問
    廣告費怎么算，有公式嗎
    2019-08-12 11:34:54
  • 趙老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    廣告費用屬于特殊項目產(chǎn)生的暫時性差異。

    因為，某些交易或事項發(fā)生后，因為不符合資產(chǎn)、負債確認條件而未體現(xiàn)為資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)或負債，但按照稅法規(guī)定能夠確認其計稅基礎(chǔ)的，其賬面價值零與計稅基礎(chǔ)之間的差異也構(gòu)成暫時性差異。


    按你的例子，廣告費2000元按照會計準(zhǔn)則已經(jīng)在發(fā)生當(dāng)期計入損益，不體現(xiàn)為期末資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)，如果將其視為資產(chǎn)，其賬面價值為0。

    因按稅法規(guī)定，該類支出稅前列支有一定的標(biāo)準(zhǔn)限制，當(dāng)期可扣除的1500，當(dāng)期未予扣除的500可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)（以后可以抵扣），因此計稅基礎(chǔ)為500。

    該項資產(chǎn)的賬面價值0與計稅基礎(chǔ)500之間產(chǎn)生了500的暫時性差異，該暫時性差異在未來期間可減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，為可抵扣暫時性差異，符合確認條件時，應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。


    2019-08-12 13:54:22
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