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合并調(diào)整凈利潤怎么理解，什么情況下需要調(diào)整，什么情況不調(diào)？

\n//glive.gaodun.com/upload/1457451/4d0725489f2360e38e4c356c13b014217b6e8e51\n老師：你好！合并調(diào)整凈利潤的地方不懂，請問什么情況下需要調(diào)整，什么情況不調(diào)。謝謝！

幻同學(xué)
2021-11-10 11:17:15
閱讀量 298
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于合并調(diào)整凈利潤怎么理解，什么情況下需要調(diào)整，什么情況不調(diào)？我的回答如下：

    認(rèn)真的同學(xué)，你好呀~

          合并報表中，長期股權(quán)投資中成本法調(diào)整為權(quán)益法：發(fā)生內(nèi)部交易，凈利潤不調(diào)整，公允價值≠賬面價值，凈利潤需調(diào)整

         （1）內(nèi)部交易不影響凈利潤，計算凈利潤調(diào)整不考慮內(nèi)部交易的影響。例如：同學(xué)截圖中的資料二：發(fā)生了順流交易。在成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法時，不考慮內(nèi)部交易，凈利潤就是=7000

        （2）購買日資產(chǎn)的賬面價值≠公允價值會影響凈利潤，計算凈利潤調(diào)整時需要考慮。

          調(diào)整后的凈利潤=當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤-（資產(chǎn)公允價值-賬面價值）/尚可使用年限*（當(dāng)期折舊、攤銷月數(shù)/12）+所得稅費(fèi)用（貸方金額）

         例如：同學(xué)截屏圖中的資料一：無形資產(chǎn)的賬面價值為400，公允價值為600.本題應(yīng)該是考慮了所得稅的，相關(guān)會計分錄：

    ①子公司的資產(chǎn)從賬面調(diào)整到公允價值

    借：無形資產(chǎn)200

        貸：資本公積200

    借：資本公積50

        貸：遞延所得稅負(fù)債50

    【注】無形資產(chǎn)賬面價值600萬元，計稅基礎(chǔ)400萬元，資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，遞延所得稅負(fù)債余額=確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=（600-400）×25%=50（萬元）。

    借：管理費(fèi)用40（200/5）

        貸：無形資產(chǎn)40

    借：遞延所得稅負(fù)債10

        貸：所得稅費(fèi)用10

    【注】期末，無形資產(chǎn)的賬面價值=600-600/5=480（萬元），計稅基礎(chǔ)=400-400/5=320（萬元），資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，期末遞延所得稅負(fù)債余額=（480-320）×25%=40（萬元），期末確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=期末余額-期初余額=40-50=-10（萬元）。

    因此，調(diào)整后的凈利潤=3000-（600-400）/5+10=2970

     

      希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~


    以上是關(guān)于利潤,凈利潤相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-10 11:51:36
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其他回答

  • 劉同學(xué)
    不明白，什么情況下要對凈利潤調(diào)整什么情況下不調(diào)整？
    • 吳老師
      你好，合并報表如果有評估增值需要凈利潤調(diào)整，沒有就不跳，權(quán)益法核算的長股投（聯(lián)營合營）如果有評估增值和未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易都需要調(diào)凈利潤
  • 黃同學(xué)
    請問在合并財務(wù)報表中，發(fā)生的內(nèi)部交易損益不需要調(diào)整凈利潤嗎？在什么情況下才調(diào)整凈利潤？
    • p老師
      您好，在合并財務(wù)報表中，發(fā)生的內(nèi)部交易損益若全部實(shí)現(xiàn)，則不需要調(diào)整凈利潤。內(nèi)部交易若未全部對外實(shí)現(xiàn)，才調(diào)整凈利潤。
    • 黃同學(xué)
      那請問？如圖所示：17.6.30甲出售給乙公司的設(shè)備，17年的折舊30需要調(diào)整17年末凈利潤嗎？
    • p老師
      請問如圖所示，17.6.30出售給乙公司的設(shè)備，17年折舊的30需要調(diào)整17年末的實(shí)現(xiàn)的利潤嗎？
    • 黃同學(xué)
      您好，因?yàn)閮?nèi)部交易的固定資產(chǎn)形成的未實(shí)現(xiàn)損益未全部實(shí)現(xiàn)，所以在合并報表要抵消未實(shí)現(xiàn)部分的損益。
  • 黃同學(xué)
    什么情況下調(diào)整利潤分配--未分配利潤，什么情況下調(diào)整以前年度損益
    • 王老師
      您好！有關(guān)于以前年度的損益科目在跨年入賬的就用到以前年度損益調(diào)增科目，如果沒有以前年度損益調(diào)整科目的就用利潤分配--未分配利潤科目進(jìn)行調(diào)整。
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