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為什么稅率變化后只調這個5呢?

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百同學
2021-08-18 17:58:33
閱讀量 374
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務,關于為什么稅率變化后只調這個5呢?我的回答如下:

    努力的同學你好呀~

    1、是的,同學理解是正確的

    2、遞延所得稅收益=遞延所得稅資產-遞延所得稅負債

    3、是的,寫反了

    4、比如之前用的稅率是25%,可抵扣暫時性差異是20,確認了遞延所得稅資產5,但1年后所得稅率變成20%,則需要轉回遞延所得稅資產1萬哦

    希望以上解答能夠幫助到同學哦~ヾ(?°?°?)??


    以上是關于率,稅率相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-08-18 19:35:44
  • 收起
    百同學學員追問
    最后一問不太明白,您舉的例子可抵扣暫時性差異20為以前年度的,確認的遞延所得稅資產5,合計就有25了,在1年后20+5=25都是以前年度的了,為什么稅率變化后只調這個5呢?
    2021-08-18 19:52:25
  • 張老師 高頓財經研究院老師

    老師說的是全部,不是僅僅只有當期發(fā)生的喲

    同學繼續(xù)加油喔!

    2021-08-18 21:46:52
  • 收起
    百同學學員追問
    您的例子里全部合計起來有25了呀,按20%的稅率算出來也不是1萬哦,那這個就更不懂了哦
    2021-08-19 08:43:23
  • 陸老師 高頓財經研究院老師

    20是暫時性差異,不是遞延所得稅,遞延所得稅資產期初只有5,轉回期間所得稅稅率為20%,那么只能轉回20*20%=4,所以需要轉回遞延所得稅資產1萬

    2021-08-19 16:23:06
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其他回答

  • l同學
    為什么存貸利率必須一起變化不能只調整一個嗎?
    • 唐老師
      原則上可以,但是因為存貸利率必須保證一定的差值,存貸利率提高,存款增加,貸款利率提高,貸款增加,可以抑制通貨澎脹;反之增加流通。
      所以,只提高一個,調節(jié)作用不明顯,而且會降低存貸利率的差值(或者加大),會導致金融的不穩(wěn)定
  • 楊同學
    這個題調整β值時,為什么資本結構變化不考慮所有者權益呢?
    • 宋老師
      你好學員,這里是這樣考慮的,第三問的時候,是在2019年期初或年中進行的(題干中是說“擬于2019年末發(fā)行可轉換債券籌資20000萬元”),此時利潤留存還沒有形成的,所以股東權益數額沒有增加的,還是按照原有的數額計算的哈。
  • 清同學
    5月1日以后,稅率變化調整后實際支付與發(fā)票的差額如何入賬
    • 高老師
      自2018年5月1日起原17%、11%稅率調整為16%、10%,五一后收到17%、11%稅率的增值稅專用發(fā)票,自開票之日起只要不超過360天,仍按原稅率抵扣。
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