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這道題考慮了所得稅，平常做的不考慮，所得稅為什么100*75%呢？

\n//glive.gaodun.com/upload/1814357/af952ab377c52b6aa416ff64b083625e98127cf2\n\n//glive.gaodun.com/upload/1814357/26f7720a719135dc5fb331038c576d93e4eaf667\n\n//glive.gaodun.com/upload/1814357/9b855667e787613451150bf4158bf0328d380582\n麻煩老師了，這道題有點(diǎn)多，圖一：1：你理解為什么計(jì)信用減值損失，金額200? 2：這道題考慮了所得稅，平常做的不考慮，我所得稅有點(diǎn)暈，為什么100*75%呢？ 圖二：3：不理解標(biāo)紅的兩個(gè)遞延所得稅？4：凈利潤(rùn)調(diào)整的時(shí)候怎么加了25啊，不理解？5:下面那個(gè)紅框里的不理解為什么那么寫分錄，數(shù)也不知道咋算出來的？ 圖三：6：兩個(gè)未分配利潤(rùn)標(biāo)出來的，不理解代替的是啥？7：還有兩個(gè)遞延所得稅的標(biāo)紅的框框

北同學(xué)
2021-07-23 15:32:43
閱讀量 336
  • 黃老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無常師 良師益友 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于這道題考慮了所得稅，平常做的不考慮，所得稅為什么100*75%呢？ 我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)你好(*^▽^*):

    1 債務(wù)重組，債權(quán)人這里應(yīng)該是確認(rèn)投資收益，不是信用減值損失；

    2 凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值不相等，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生遞延所得稅，對(duì)應(yīng)資本公積，所以評(píng)估增值金額是稅后金額；

    3 合報(bào)層面看存貨的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異是10，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2.5；

    4 因?yàn)樗枚愘M(fèi)用也影響凈利潤(rùn)，所以還加了25；

    5 反向沖銷內(nèi)部交易，個(gè)報(bào)中確認(rèn)的減值，根據(jù)合報(bào)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；

    6 120是營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本的凈額；45是存貨內(nèi)部交易，是營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本的凈額；

    7 固定資產(chǎn)那里的3 ，是折舊實(shí)現(xiàn)，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)12*25%=3； 存貨是合報(bào)也發(fā)生減值了，沖減期初的遞延所得稅資產(chǎn)。

    建議同學(xué)如果問題比較多時(shí)，分開提問，這樣回復(fù)會(huì)更及時(shí)高效哈~

    希望老師的解答可以幫助同學(xué)~
    星光不問趕路人，時(shí)間不負(fù)有心人！


    以上是關(guān)于所得稅,所得稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-07-23 17:40:00
  • 收起
    北同學(xué)學(xué)員追問
    老師，還是不理解這幾個(gè)分錄，能仔細(xì)講解一下嗎，數(shù)也講解一下怎么來的，+25是因?yàn)樗枚愘M(fèi)用減少是嗎，所以凈利潤(rùn)增加，麻煩老師了
    所得稅 所得稅 所得稅
    2021-07-24 11:06:31
  • 黃老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    1 公不等于賬

    存貨會(huì)計(jì)賬面價(jià)值（看公允），計(jì)稅基礎(chǔ)（賬面價(jià)值），公允價(jià)值大于賬面價(jià)值100萬，會(huì)計(jì)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬，也就是產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100*25%=25，對(duì)應(yīng)科目資本公積。

    2 內(nèi)部交易

    第一年：

    存貨個(gè)報(bào)賬面價(jià)值=減值后金額=90，計(jì)稅基礎(chǔ)125（250×50%=125），可抵扣暫時(shí)性差異35

    合報(bào)賬面價(jià)值=160×50%=80， 計(jì)稅基礎(chǔ)125，可抵扣暫時(shí)性差異45

    所以合報(bào)還需在個(gè)報(bào)的基礎(chǔ)上確認(rèn)10萬的可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)10×25%=2.5；

    第二年全部出售，在個(gè)報(bào)中會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)個(gè)報(bào)確認(rèn)減值和遞延所得稅資產(chǎn)，在合報(bào)中不認(rèn)可確認(rèn)的減值，那么是需要反向沖銷減值，同時(shí)把賬上的遞延所得稅資產(chǎn)余額轉(zhuǎn)回。

    2021-07-24 16:22:05
  • 收起
    北同學(xué)學(xué)員追問
    老師，第一個(gè)圖貸方的遞延所得稅負(fù)債25怎么理解啊，一借一貸不就沒了嗎，老師第三個(gè)圖，借：所得稅費(fèi)用3，貸：遞延所得稅資產(chǎn)3怎么理解啊
    2021-07-24 19:22:09
  • 黃老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    1 公不等賬的存貨已經(jīng)出售了，所以損益實(shí)現(xiàn)了，就全部沖回遞延所得稅負(fù)債，所以是沒有余額的；

    2 老師這里第一個(gè)首答解釋過哦~ 因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)折舊，轉(zhuǎn)回了12，那么遞延所得稅資產(chǎn)也就轉(zhuǎn)回12*25%=3.

    2021-07-24 21:32:55
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其他回答

  • N同學(xué)
    這道題為什么不考慮所得稅？
    • 陳老師
      變動(dòng)制造成本中包括直接材料、直接人工和變動(dòng)制造費(fèi)用，沒有包括變動(dòng)銷售費(fèi)用和變動(dòng)管理費(fèi)用，單位變動(dòng)成本＝單位變動(dòng)制造成本＋單位變動(dòng)銷售費(fèi)用＋單位變動(dòng)管理費(fèi)用.本題中，單位變動(dòng)成本＝10＋2＋2＝14(元)。固定成本＝固定制造費(fèi)用＋固定銷售費(fèi)用＋固定管理費(fèi)用，每月的固定成本＝4000＋1000＋10000＝15000(元)，全年的固定成本＝15000×12＝180000(元)
  • 思同學(xué)
    老師那這道題為什么又不考慮所得稅呢
    • 宋老師
      您的問題老師解答(計(jì)算)中，請(qǐng)耐心等待
    • 思同學(xué)
      您好，債券的實(shí)際利率是稅前利率，在計(jì)算出利息后再考慮抵稅問題，政策如下： 對(duì)于采用實(shí)際利率法確認(rèn)的與金融負(fù)債相關(guān)的利息費(fèi)用，應(yīng)按照現(xiàn)行稅收有關(guān)規(guī)定的條件，未超過同期銀行貸款利率的部分，可在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過的部分不得扣除。
  • 藏同學(xué)
    這道題為什么會(huì)考慮遞延所得稅呢？什么情況下要考慮遞延所得稅，從考試角度分析一下，
    • 楊老師
      您好！ 本題的情況是，上年計(jì)提少了信用減值準(zhǔn)備，所以補(bǔ)提了信用減值損失，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定，資產(chǎn)只有在實(shí)際發(fā)生損失時(shí)才允許稅前扣除，也就是損失實(shí)際發(fā)生的時(shí)候才允許稅前扣除，但會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的謹(jǐn)慎性要求，不高估資產(chǎn)和收益，不低估負(fù)債和費(fèi)用，所以就需要根據(jù)未來的現(xiàn)金流量及對(duì)方信用狀況還款能力等計(jì)提減值損失，因此就產(chǎn)生了稅會(huì)差異，補(bǔ)提的信用減值損失，會(huì)進(jìn)一步導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)，因此就需要補(bǔ)提遞延所得稅資產(chǎn)，考試時(shí)，題目有要求不考慮所得稅的，就不考慮所得稅，但這種差錯(cuò)更正的題目，100%就結(jié)合所得稅一章進(jìn)行考核，判斷的標(biāo)準(zhǔn)就是，差錯(cuò)的出現(xiàn)會(huì)不會(huì)導(dǎo)致稅會(huì)差異，導(dǎo)致了，就要做遞延所得稅調(diào)整，未導(dǎo)致就不用，是不是導(dǎo)致稅會(huì)差異，要結(jié)合所得稅一章進(jìn)行學(xué)習(xí)，必要時(shí)請(qǐng)稅法會(huì)計(jì)一起學(xué)。
    • 藏同學(xué)
      老師 大概意思我聽懂了 我就是想知道如果考試題目中出現(xiàn)什么信息意味著我要做遞延所得稅的分錄呢或者說考慮遞延所得稅呢？
    • 楊老師
      您好！ ? ? ? 當(dāng)出現(xiàn)稅會(huì)差異的時(shí)候，具體情形有：1、企業(yè)去年忘記計(jì)提減值準(zhǔn)備，或者少提減值準(zhǔn)備，2、未決訴訟，企業(yè)未提預(yù)計(jì)負(fù)債，3、企業(yè)按加速折舊法計(jì)提折舊，稅法按年限平均法計(jì)提折舊（題目會(huì)告知），4、與未構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)的產(chǎn)品質(zhì)量保證，企業(yè)忘記計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，5、企業(yè)將投資性房地產(chǎn)由成本模式變更為公允價(jià)值模式的?；揪瓦@幾類情形。
    • 藏同學(xué)
      那這道題哪里看出來需要考慮遞延所得稅了呢？
    • 楊老師
      您好！ ? ? ?你發(fā)的這道題目不就是老師給你總結(jié)過的未決訴訟嗎？請(qǐng)自己先消化一下，把所得稅會(huì)計(jì)和稅法中的企業(yè)所得稅學(xué)一遍再來做題，效果會(huì)好些，針對(duì)不同的問題請(qǐng)重新在會(huì)計(jì)問中發(fā)起提問，謝謝！
    • 藏同學(xué)
      好的 老師
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