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• 洋同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債什么時(shí)候匹配應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅什么時(shí)候匹配所得稅費(fèi)用
  • 吳老師
    同學(xué)，這是一個(gè)事的雙方面 借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：遞延所得稅負(fù)債 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。
  • 洋同學(xué)
    我知道這個(gè)分錄 ，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)里有些例如，借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用 又有時(shí)候是借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 ，所以想問一下怎么區(qū)分
  • 吳老師
    這個(gè)是代表說，我們在做沖減的時(shí)候，如果要交稅的就是貸應(yīng)交稅費(fèi)， 如果不交稅的 就是記所得稅費(fèi)用，可能以后才交稅
• K同學(xué)
  壞賬準(zhǔn)備除了和遞延所得稅資產(chǎn)成所得稅比例，那和所得稅費(fèi)用-遞延所得稅有比例關(guān)系嗎， 如果出現(xiàn)審計(jì)調(diào)整中上期遞延所得說測算調(diào)整:借:上年末未分配利潤 貸:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅，需要和壞賬準(zhǔn)備做匹配嗎
  • 張老師
    您好，如果是您計(jì)提是壞賬準(zhǔn)備，因?yàn)槎惙ㄉ鲜遣徽J(rèn)同的，所以稅法上會(huì)納稅調(diào)增，對應(yīng)您會(huì)確認(rèn)：借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用。審計(jì)調(diào)整中上期遞延所得，是因?yàn)閼?yīng)收賬款的原因產(chǎn)生后轉(zhuǎn)回的嗎？
• 開同學(xué)
  遞延所得稅費(fèi)用與應(yīng)交所得稅，遞延所得稅費(fèi)用與所得稅費(fèi)用分別是什么關(guān)系？
  • 老師
    一、遞延所得稅費(fèi)用與應(yīng)交所得稅關(guān)系：
    遞延所得稅費(fèi)用金額=應(yīng)交所得稅金額（按稅法算的）-應(yīng)交所得稅金額（按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則算的）
    也就是說，會(huì)計(jì)算的所得稅大于稅法算的所得稅，暫時(shí)少交稅，形成遞延所得稅負(fù)債，反之形成遞延所得稅資產(chǎn)。
    
    二、遞延所得稅費(fèi)用與所得稅費(fèi)用的關(guān)系
    會(huì)計(jì)計(jì)算出的所得稅后，考慮遞延所得稅費(fèi)用的影響后，調(diào)整所得稅費(fèi)用，即得稅法計(jì)算的所得稅費(fèi)用。
    所得稅費(fèi)用（按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的）+（或-）所得稅費(fèi)用（遞延所得稅費(fèi)用調(diào)整額）=所得稅費(fèi)用（稅法計(jì)算的）
• W同學(xué)
  關(guān)于遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)、與所得稅費(fèi)用
  • 張老師

    可以這樣理解。具體來說，會(huì)存在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債完全就是因?yàn)椤皶?huì)計(jì)”與“稅法”兩者之間在處理業(yè)務(wù)時(shí)存在的差異所導(dǎo)致的。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅，體現(xiàn)的是稅法，所得稅費(fèi)用體現(xiàn)的是會(huì)計(jì)，遞延所得稅是在做納稅調(diào)整產(chǎn)生的，遞延所得稅資產(chǎn)可理解為當(dāng)期多繳納稅的稅款，導(dǎo)致應(yīng)交稅費(fèi)增加，以后期間可以少納稅，遞延所得稅負(fù)債可理解為導(dǎo)致當(dāng)期少繳納稅款，導(dǎo)致應(yīng)交稅費(fèi)減少，以后期間會(huì)多納稅款。

    仍然是先算所得稅，再做轉(zhuǎn)利潤分配的分錄。你“所得稅費(fèi)用”最后仍然要轉(zhuǎn)入“本年利潤”，無非你在算所得稅費(fèi)用之前先計(jì)算出五年內(nèi)補(bǔ)虧后是否還有多余的利潤總額，這一步直接按一下計(jì)算器就可以算出來的，何必要通過做分錄才看出呢