所得稅費用為負(fù)的原因：一般來說該科目是不會出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，如果出現(xiàn)負(fù)數(shù)，一般表示沖減之前多計提部分，或者本身出現(xiàn)記錄錯誤。所得稅費用是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所取得的利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目，期末需要結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。 所得稅費用為負(fù)的原因
一、企業(yè)所得稅是負(fù)數(shù)的原因
1、企業(yè)發(fā)生虧損時,企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了。那么這時,就會出現(xiàn)所得稅費用為負(fù)數(shù)的情況了。
2、利潤表中所得稅費用一般情況下是正數(shù)。
企業(yè)有利潤后才會交納所得稅,如果是負(fù)利潤,就不會交所得稅。
3、但還有一種情況是:只有在收到當(dāng)期退稅的情況,或者沖銷計算錯誤稅金的情況下,可以為負(fù)數(shù)。
二、所得稅費用為負(fù)數(shù)的情況下,則這樣做會計處理:
1、確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時
借:所得稅費用-遞延所得稅
貸:遞延所得稅負(fù)債
2、確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時
借:遞延所得稅資產(chǎn)
貸:所得稅費用-遞延所得稅
期末企業(yè)應(yīng)交所得稅為負(fù)數(shù)處理
一般來說,所得稅年報中本年應(yīng)補(退)所得稅額為負(fù)數(shù)時,說明納稅人預(yù)繳稅款時交多了,匯算清繳要退稅,或者留待以后年度抵減。因此,你可以申請退稅;也可不申請退稅,下一年度繳稅時填寫《多繳稅款抵交應(yīng)納稅款表》,申請抵減。另外,以后預(yù)繳稅款時要注意,年初就應(yīng)計劃好,盡量不要多交。
所得稅是企業(yè)有利潤時才繳納的稅種。
如果是季度所得稅申報,據(jù)實填列負(fù)數(shù)即可。如果您說的利潤總額是年度總利潤,季度所得稅預(yù)交時若有預(yù)交稅款的話,還涉及稅款退庫問題·。若納稅人同意,也可以用來抵頂以后年度應(yīng)納稅額。
企業(yè)所得稅以企業(yè)在一定時期內(nèi)獲得的所得為征稅對象,所謂所得,是指納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所獲得的收入扣除為取得收入而付出的成本費用后的余額?！镀髽I(yè)所得稅法》第五條規(guī)定,企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額;《企業(yè)所得稅法實施條例》第十條規(guī)定,虧損是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額。
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