應交稅費結轉會計分錄
2020-04-03
初級會計職稱
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老師回答
四小稅
營改增之后，“四小稅”（房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印刷稅）調整到“租金及附加”科目進行會計核算。
增值稅
無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都應該在“應交稅費”下進行。
1、小規(guī)模納稅人會計分錄
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業(yè)外收入
2、一般納稅人會計分錄有兩種區(qū)分
當月繳納增值稅時：
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
下月繳稅時
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
申請退稅時：
應退稅額=當期外銷不含增值稅銷售額*退稅稅率=20000*13%=2600元。
自檢無疑點，申報退稅時：
借：應收出口退稅2600
貸：應收稅費-應交增值稅（出口退稅）2600
所得稅
個人所得稅與企業(yè)代扣，發(fā)工資時隨工資一起扣繳，應當這樣計入：借：應付職工薪酬-工資
貸：其他應付款-養(yǎng)老、醫(yī)療等（個人承擔部分）
應交稅費-應交個人所得稅
銀行貸款
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收到的發(fā)票屬于進項稅額,借方記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”暫時不抵扣或者不能一次性抵扣的都在待抵扣科目,貸方用于記銷項稅。應交稅費是
2022-08-22 10:31
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為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在應交稅費科目下設置應交增值稅和未交增值稅兩個明細科目。應交稅費
2022-08-22 10:06
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一般納稅人在應交稅費—應交增值稅明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅等項目；在貸方分析欄內設
2022-08-18 10:33
84人看過
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應交稅費是負債類科目。應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各
2022-06-30 16:58
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借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)，貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)。借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)，貸：應交稅費—未交
2022-05-25 11:10
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城建稅以納稅人實際繳納的流通轉稅額為計稅依據(jù)，也就是以實際繳納的增值稅稅額和消費稅稅額作為計稅依據(jù)。城建稅計算公式如下：應納稅額=(增值稅
2022-05-25 11:07
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每當月度終了時，企業(yè)應當將當月應該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入到“未交增值稅”明細科目中。
2023-06-28 17:06
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發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票；服務、建筑、運輸?shù)刃袠I(yè)發(fā)票。
2023-06-28 11:06
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承兌的定義：1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為，它是一種附屬票據(jù)行為，須先有出票，然后才有承兌，并且，要以匯票原件為行為對象，持票人須憑票提示承兌，付款人須在該票正面簽章準予承兌。
2023-06-28 11:06
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“簽字背書”是由監(jiān)管責任人在核查報告上簽名后上報，以利監(jiān)督和責任的擔當。
2023-06-28 11:06
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一般納稅人認定是指一般納稅人的資格認定。
2023-06-28 10:06
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流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式，即企業(yè)可以在一年內或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計。
2023-06-28 10:06
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