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應交稅費結轉會計分錄

2020-04-03 初級會計職稱 1144人瀏覽
老師回答
四小稅
營改增之后,“四小稅”(房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印刷稅)調整到“租金及附加”科目進行會計核算。
增值稅
無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,都應該在“應交稅費”下進行。
1、小規(guī)模納稅人會計分錄
借:應交稅費-應交增值稅
貸:營業(yè)外收入
2、一般納稅人會計分錄有兩種區(qū)分
當月繳納增值稅時:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-未交增值稅
下月繳稅時
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
申請退稅時:
應退稅額=當期外銷不含增值稅銷售額*退稅稅率=20000*13%=2600元。
自檢無疑點,申報退稅時:
借:應收出口退稅2600
貸:應收稅費-應交增值稅(出口退稅)2600
所得稅
個人所得稅與企業(yè)代扣,發(fā)工資時隨工資一起扣繳,應當這樣計入:借:應付職工薪酬-工資
貸:其他應付款-養(yǎng)老、醫(yī)療等(個人承擔部分)
應交稅費-應交個人所得稅
銀行貸款
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  • 收到的發(fā)票為什么計入應交稅費的借方

    收到的發(fā)票為什么計入應交稅費的借方

    收到的發(fā)票屬于進項稅額,借方記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”暫時不抵扣或者不能一次性抵扣的都在待抵扣科目,貸方用于記銷項稅。應交稅費是

    2022-08-22 10:31 141人看過
  • 應交稅費應交增值稅明細科目余額在哪里

    應交稅費應交增值稅明細科目余額在哪里

    為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況,應在應交稅費科目下設置應交增值稅和未交增值稅兩個明細科目。應交稅費

    2022-08-22 10:06 107人看過
  • 應交稅費應交增值稅明細科目借方是什么

    應交稅費應交增值稅明細科目借方是什么

    一般納稅人在應交稅費—應交增值稅明細賬的借、貸方設置分析項目,在借方分析欄內設進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅等項目;在貸方分析欄內設

    2022-08-18 10:33 84人看過
  • 應交稅費和稅金及附加如何區(qū)分

    應交稅費和稅金及附加如何區(qū)分

    應交稅費是負債類科目。應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各

    2022-06-30 16:58 69人看過
  • 結平應交稅費怎么做賬務處理

    結平應交稅費怎么做賬務處理

    借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅),貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)。借:應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅),貸:應交稅費—未交

    2022-05-25 11:10 111人看過
  • 應交稅費城建稅是怎樣計算的

    應交稅費城建稅是怎樣計算的

    城建稅以納稅人實際繳納的流通轉稅額為計稅依據(jù),也就是以實際繳納的增值稅稅額和消費稅稅額作為計稅依據(jù)。城建稅計算公式如下:應納稅額=(增值稅

    2022-05-25 11:07 71人看過
  • 月末轉出未交增值稅怎么處理

    月末轉出未交增值稅怎么處理

    每當月度終了時,企業(yè)應當將當月應該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入到“未交增值稅”明細科目中。

    2023-06-28 17:06 4104人看過
  • 發(fā)票的種類有幾種

    發(fā)票的種類有幾種

    發(fā)票的種類有增值稅專用發(fā)票、普通銷售發(fā)票、加工修理修配發(fā)票;服務、建筑、運輸?shù)刃袠I(yè)發(fā)票。

    2023-06-28 11:06 3009人看過
  • 承兌是指什么

    承兌是指什么

    承兌的定義:1、承兌是指匯票付款人承諾在到期日支付匯票金額的一種票據(jù)行為。三種票據(jù)種類中只有匯票才有承兌制度。2、承兌是一種行為,它是一種附屬票據(jù)行為,須先有出票,然后才有承兌,并且,要以匯票原件為行為對象,持票人須憑票提示承兌,付款人須在該票正面簽章準予承兌。

    2023-06-28 11:06 4947人看過
  • 什么是簽字背書制度

    什么是簽字背書制度

    “簽字背書”是由監(jiān)管責任人在核查報告上簽名后上報,以利監(jiān)督和責任的擔當。

    2023-06-28 11:06 3271人看過
  • 什么是一般納稅人認定

    什么是一般納稅人認定

    一般納稅人認定是指一般納稅人的資格認定。

    2023-06-28 10:06 4687人看過
  • 流動資金是指什么

    流動資金是指什么

    流動資金是指企業(yè)流動資金情況。流動資金是流動資產(chǎn)的表現(xiàn)形式,即企業(yè)可以在一年內或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)合計。

    2023-06-28 10:06 3009人看過

王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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咨詢老師
  • 2023年初級會計證什么時候發(fā)放
    預計2023年9月份左右各地區(qū)會陸續(xù)發(fā)布當?shù)氐?023年初級會計證書領取通知。
  • 2023年初級會計證書什么時候發(fā)
    初級會計職稱合格證一般在考試成績公布后2-3個月左右開始領取(各地區(qū)領取時間不同)。
  • 2023年天津初級會計證書領取流程如下
    現(xiàn)場領?。罕救祟I取證件需攜帶有效身份證、合格成績單等有效證件。
  • 2023年重慶初級會計考試成績復核:6月30日前
    2023年度全國初級會計考試成績已公布,需查詢考試成績的考生,請2023年6月30日前攜帶本人身份證和準考證,到重慶市財政局政務服務大廳查詢。
  • 2023年福建南平初級會計考試成績復核:6月23日前
    2023年度全國初級會計考試成績已公布,需要復查成績的考生,請于2023年6月23日(工作日)前到報名所在地的財政局提交書面成績復核申請材料。