的，未按固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　?。?）臨時出租的待售開發(fā)產(chǎn)品，對其已計提折舊處理是否正確。

　　7.是否擴大期間費用列支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，減少應(yīng)納稅所得額。

　?。?）“廣告費”、“業(yè)務(wù)宣傳費”、“業(yè)務(wù)招待費”、“壞賬損失”等期間費用是否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除，是否存在為規(guī)避扣除比例的限制而將上述費用部分計入開發(fā)成本的情況。預(yù)售收入是否作為廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費的計算基數(shù)，多列管理費用。

　　（2）開發(fā)產(chǎn)品完工前的借款利息，是否一次性計入當(dāng)期損益，虛增財務(wù)費用；高于同類同期商業(yè)銀行貸款利率支付的利息是否調(diào)整；向關(guān)聯(lián)方借款利息調(diào)整是否正確。從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，是否已作納稅調(diào)整。

　　（3）工資及“三費”扣除是否正確。是否將工資性的支出列入了營業(yè)費用，未進(jìn)行納稅調(diào)整。執(zhí)行新會計準(zhǔn)則前，在營業(yè)費用中是否重復(fù)列支應(yīng)在“三費”中列支的費用。

　?。?）計提的以前年度應(yīng)計未計、應(yīng)提未提的折舊、費用是否已作納稅調(diào)整。

　?。?）有否在稅前扣除與收入無關(guān)的支出。如違規(guī)列支行政性罰款，少申報繳納企業(yè)所得稅和土地增值稅。

　　8.其他問題。

　?。?）各項跌價準(zhǔn)備金、投資減值準(zhǔn)備是否已作納稅調(diào)整。

　　（2）政策性減免稅金是否視作已繳稅金，少申報繳納企業(yè)所得稅和土地增值稅。

　　（3）以前年度損益調(diào)整事項未計入以前年度所得計繳所得稅的，是否已作納稅調(diào)整。

　?。?）接受捐贈貨幣性資產(chǎn)是否未調(diào)增應(yīng)納稅所得額，少繳企業(yè)所得稅；接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)是否低價入帳，少繳所得稅；

　　（5）固定資產(chǎn)盤盈收入是否未入帳或者低價入帳，少繳所得稅；未經(jīng)審批的固定資產(chǎn)盤虧，是否未作納稅調(diào)增，少繳企業(yè)所得稅；

　?。?）無法支付的應(yīng)付款項長期掛帳不并入應(yīng)納稅所得額，少繳企業(yè)所得稅。預(yù)提費用的貸方余額長期掛賬，是否未做納稅調(diào)整。

　?。?）其他

　　三、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

　　（一）應(yīng)稅收入（收益）方面

　　1.是否有應(yīng)計未計產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）收入、視同銷售是否計入收入。

　　2.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、租賃收入、利息收入、特許權(quán)使用費、股息收入等是否存在少計收入的情況；國庫券利息收入是否多計收入。

　　3.其他收入（包括固定資產(chǎn)盤盈收入、罰款收入、因債權(quán)人緣故確實無法支付且兩年以上的應(yīng)付款項、物資和現(xiàn)金的溢余收入、應(yīng)稅補貼收入、逾期包裝物押金、保險無賠款優(yōu)待、手續(xù)費收入等）是否存在少計收入的情況。

　　4.接受捐贈收入是否計入當(dāng)年應(yīng)稅所得額。

　　5.非貨幣資產(chǎn)投資收益、對外投資的股權(quán)收益及其成本費用的核算是否屬實。

　?。ǘ?zhǔn)予稅前扣除項目方面

　　1.是否多列支制造費用、生產(chǎn)成本、產(chǎn)品銷售成本，有無多計其他業(yè)務(wù)成本。

　　2.交際應(yīng)酬費、工資福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、借款利息費用等是否超過法定比例或標(biāo)準(zhǔn)列支；跨行業(yè)經(jīng)營的，是否按適用比例分別計算列支限額。

　　3.總機構(gòu)管理費、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的借款利息、工資福利費、財產(chǎn)損失、壞賬準(zhǔn)備金及其它減值準(zhǔn)備等須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后列支的項目。一是有無未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)而擅自列支的問題。二是計提金額是否超過規(guī)定的列支比例。三是有無應(yīng)在免稅期或減半期列支的損失而在減半期或全額征稅期列支從而人為調(diào)節(jié)應(yīng)納所得稅額的問題。四是實際發(fā)生壞賬損失時是否沖減壞賬準(zhǔn)備；對于超過上一年度計提的壞賬準(zhǔn)備部分，是否作為當(dāng)期損失列支；少于上一年度計提的壞賬準(zhǔn)備部分，是否計入本年度應(yīng)納稅所得額；已經(jīng)作為壞賬損失在所得稅稅前扣除的應(yīng)收賬款，在以后年度收回時是否計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。五是存貨跌價減值準(zhǔn)備、短期投資跌價減值準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、委托貸款減值準(zhǔn)備等七項預(yù)提準(zhǔn)備金是否已經(jīng)進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　4.銷售提成方面，有無重復(fù)列支供銷人員的工資、獎金、差旅費和交際應(yīng)酬費問題；是否沖減銷售收入；是否以“白條”列支。

　　5.技術(shù)開發(fā)費的列支是否有技術(shù)開發(fā)計劃和費用預(yù)算方案，是否提供政策資料；當(dāng)年發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費是否超過上年實際發(fā)生額的10％；有無超范圍歸集技術(shù)開發(fā)費套取加成扣除的情況；有無把以前年度未扣除完或不允許扣除的開發(fā)費在本年度扣除。

　　6.用于中國境內(nèi)的對外捐贈，是否屬于公益救濟(jì)性捐贈；是否直接支付給受贈人；有無將攤派支出、贊助支出等作為對外捐贈列支的問題。

　　7.預(yù)提費用，是否按照權(quán)責(zé)發(fā)生制提取和列支；除水電費等允許預(yù)提的項目外，是否還預(yù)提其它費用并稅前列支。

　　8.支付給主管部門的管理費，有關(guān)主管部門是否提供了相關(guān)服務(wù)、是否有規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)或者是否符合市場同類服務(wù)的收費標(biāo)準(zhǔn)；支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費是否在稅前列支。

　　9.開業(yè)前發(fā)生的職工培訓(xùn)費，是否未計入企業(yè)的開辦費；企業(yè)為培訓(xùn)職工而購建的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等支出，是否直接作為職工培訓(xùn)費進(jìn)行列支。

　?。ㄈ┎挥瓒惽傲兄ы椖糠矫?/div>