不法分子采取多開(kāi)發(fā)票少申報(bào)、重復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅等手段，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票牟利。涉案金額16.59億元，稅額2.82億元，涉及全國(guó)17個(gè)省市84戶企業(yè)。黑龍江省國(guó)稅局聯(lián)手公安機(jī)關(guān)，破獲這起大案，為國(guó)家挽回稅款損失1.2億元。
通過(guò)與公安機(jī)關(guān)密切配合，黑龍江省國(guó)稅局成功查處“1·16”系列虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案件，挽回國(guó)家稅款損失1.2億元。近日，記者來(lái)到黑龍江省國(guó)稅局，了解了這期大案破獲始末。
3戶企業(yè)開(kāi)出逾16億元發(fā)票
“2014年1月，我們接到了哈爾濱市木蘭縣境內(nèi)的哈爾濱金山合眾礦產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)金山合眾）、哈爾濱金海天成礦產(chǎn)品公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)金海天成）涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票大要案報(bào)告，由此引出了這起虛開(kāi)大案。”該案件有關(guān)負(fù)責(zé)人回憶道。
接到報(bào)告后，黑龍江省國(guó)稅局領(lǐng)導(dǎo)立即責(zé)成相關(guān)部門(mén)迅速開(kāi)展檢查，并及時(shí)向國(guó)家稅務(wù)總局匯報(bào)。為*5限度防范稅款流失，嚴(yán)厲打擊不法分子犯罪行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)在*9時(shí)間將案件移送公安機(jī)關(guān)，成立聯(lián)合專(zhuān)案組開(kāi)展行動(dòng)。同時(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局和公安部將此案列為兩部局督辦案件，將本案主要犯罪嫌疑人馬某列為公安部A級(jí)追捕逃犯。
在隨后檢查中，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)，木蘭縣哈爾濱建國(guó)興民礦業(yè)經(jīng)銷(xiāo)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)建國(guó)興民）與上述2戶企業(yè)為關(guān)聯(lián)企業(yè)，同樣存在虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票重大嫌疑，遂與金山合眾、金海天成2戶企業(yè)并案查處。涉案3戶企業(yè)均為木蘭縣招商引資企業(yè)，于2013年辦理稅務(wù)登記，經(jīng)營(yíng)期均為3個(gè)月~4個(gè)月，于2013年7月~11月先后注銷(xiāo)。3戶企業(yè)實(shí)際開(kāi)出發(fā)票1700余份，金額16.59億元，稅額2.82億元，價(jià)稅合計(jì)19.41億元，銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票涉及吉林、遼寧等17個(gè)省市的84戶企業(yè)。
轉(zhuǎn)戰(zhàn)多省市抓獲犯罪嫌疑人
“由于涉案3戶企業(yè)已注銷(xiāo)，原始資料無(wú)從查閱，調(diào)查取證工作遇到了極大的困難。”哈爾濱市國(guó)稅局稽查人員告訴記者。
為了尋找線索，哈爾濱市國(guó)稅局稽查局聯(lián)合哈爾濱市公安局經(jīng)偵支隊(duì)成立專(zhuān)案組。他們放棄了休息日和節(jié)假日，分赴河南、江西、山西、浙江和遼寧等地，溝通情況，調(diào)查取證。他們轉(zhuǎn)戰(zhàn)多省市，最終成功在武漢某公寓抓獲主要犯罪嫌疑人馬某，同時(shí)在北京、哈爾濱等地抓獲其他犯罪嫌疑人11人。
該案所有犯罪嫌疑人均對(duì)犯罪行為供認(rèn)不諱，承認(rèn)有計(jì)劃有預(yù)謀地虛開(kāi)發(fā)票的違法事實(shí)。
涉案企業(yè)采取多種手段作案
記者了解到，大量細(xì)致縝密的工作查明，涉案企業(yè)采取多開(kāi)發(fā)票少申報(bào)、重復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅、發(fā)票張冠李戴、制造虛假資金流等手段作案。
多開(kāi)發(fā)票少申報(bào)。涉案企業(yè)通過(guò)遠(yuǎn)程抄報(bào)稅，在《增值稅納稅申報(bào)表》的附表一中的“未開(kāi)具發(fā)票銷(xiāo)售額”一欄填負(fù)數(shù)，“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”一欄填負(fù)數(shù)，沖減其開(kāi)具稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額數(shù)和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
重復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。2013年8月1日營(yíng)改增試點(diǎn)推開(kāi)，由于系統(tǒng)升級(jí)原因，在增值稅申報(bào)時(shí)出現(xiàn)了比對(duì)不通過(guò)的情況，辦稅服務(wù)廳操作人員只能通過(guò)手工處理，涉案企業(yè)借此時(shí)機(jī)虛假重復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
發(fā)票張冠李戴。專(zhuān)案組在江西某貿(mào)易公司開(kāi)出的發(fā)票中發(fā)現(xiàn)，其票面購(gòu)貨單位欄內(nèi)名稱(chēng)是哈爾濱建興卓越公司，但票面納稅識(shí)別號(hào)實(shí)際為建國(guó)興民的納稅識(shí)別號(hào)，且發(fā)票已由建國(guó)興民公司于2013年6月在木蘭縣國(guó)稅局認(rèn)證并用于增值稅抵扣。
制造虛假資金流。檢查中專(zhuān)案組發(fā)現(xiàn)，山西某煤炭公司等8家單位與涉案企業(yè)存在資金往來(lái)，經(jīng)比對(duì)購(gòu)銷(xiāo)雙方賬戶發(fā)現(xiàn)貨款匯入涉案3戶企業(yè)賬戶后，迅速流轉(zhuǎn)到第三方企業(yè)（個(gè)人）賬戶，繼而流回山西部分企業(yè)的賬戶，形成資金回流。經(jīng)專(zhuān)案組實(shí)地調(diào)查核實(shí)，涉案3戶企業(yè)還存在匯票背書(shū)環(huán)節(jié)造假。
6名犯罪嫌疑人受法律嚴(yán)懲
綜合全部證據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，該案主要犯罪嫌疑人馬某于2013年7月通過(guò)相關(guān)人員在木蘭縣設(shè)立了無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的金山合眾、金海天成等虛假公司，目的就是在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，為他人虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票謀取非法利益。涉案企業(yè)與受票企業(yè)資金即來(lái)即走，具有時(shí)間一致性和金額相同性。涉案企業(yè)收到款后部分直接轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶。金山合眾、金海天成與受票企業(yè)無(wú)貨物運(yùn)輸行為和銷(xiāo)售商品行為。對(duì)于全部進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，企業(yè)沒(méi)有購(gòu)得和銷(xiāo)售實(shí)際相符的貨物，沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易往來(lái)痕跡等情況，證據(jù)鏈閉合，全部確認(rèn)虛開(kāi)。
截至目前，在全國(guó)涉案地稅務(wù)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)的大力協(xié)作下，涉及全國(guó)17個(gè)省市的木蘭“1·16”虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案件得以全線告破，已成功追繳稅款1.2億元。該案已由哈爾濱市中級(jí)人民法院一審判決，6名犯罪嫌疑人受到了法律的嚴(yán)懲。
本文來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)；作者：李欣