第五章所得稅制度
1【.多選題】關于固定資產折舊的說法不正確的有()。
A.固定資產按直線法計算的折舊，準予扣除
B.企業(yè)應當于固定資產投入使用的月份起計算折舊
C.停止使用的固定資產在停止使用的當月起停止計算折舊
D.固定資產的預計凈殘值確定后，五年內不得變更
E.電子設備計算折舊的最低年限為5年
參考答案：BCDE
正確率：07.69%
參考解析：
本題考查企業(yè)所得稅資產的稅務處理。選項B錯誤，企業(yè)應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊。選項C錯誤，停止使用的固定資產應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。選項D錯誤，固定資產的凈殘值一經確定，不得變更。選項E錯誤，電子設備計算折舊的最低年限為3年。
2【.多選題】下列企業(yè)支出項目中，不準在所得稅稅前扣除的有()。
A.被沒收財物的損失
B.贊助支出
C.企業(yè)間支付的管理費用
D.所得稅稅費
E.按規(guī)定標準列支的廣告費
參考答案：ABCD
正確率：09.09%
參考解析：
本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項目。選項ABCD均禁止在稅前扣除。選項E，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅收主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
3【.多選題】要列入固定資產的大修理支出，應同時符合的條件有()。
A.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上
B.修理支出達到取得固定資產原值20%以上
C.經過修理后的固定資產被用于新的用途
D.修理后固定資產的使用年限延長2年以上
E.修理支出達到取得固定資產原值50%以上
參考答案：AD
正確率：18.18%
參考解析：
本題考查企業(yè)所得稅資產的稅務處理。固定資產的大修理支出，是指修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上，且修理后固定資產的使用年限延長2年以上的支出。
4【.多選題】下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述正確的有()。
A.從事林產品采集的企業(yè)免征企業(yè)所得稅
B.從事牲畜、家禽飼養(yǎng)的企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅
C.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得免征企業(yè)所得稅
D.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅
E.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅
參考答案：ADE
正確率：20.00%
參考解析：
本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項B錯誤，從事牲畜、家禽飼養(yǎng)的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。選項C錯誤，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅，即“三免三減半”。
5【.多選題】企業(yè)以技術成果投資入股到境內居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票(權)的，關于其企業(yè)所得稅處理的說法，正確的有()。
A.企業(yè)既可以選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關稅收政策執(zhí)行，也可以選擇適用遞延納稅政策
B.選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關稅收政策執(zhí)行的，減半征收企業(yè)所得稅
C.選擇遞延納稅政策的，經主管稅務機關批準，投資入股當期可暫不納稅。允許遞延至轉讓股權時納稅
D.選擇遞延至轉讓股權時納稅的，按股權轉讓收入計算繳納所得稅
E.技術成果投資入股是納稅人將技術成果所有權讓渡給被投資企業(yè)，取得該企業(yè)股票(權)的行為
參考答案：AE
正確率：21.05%
參考解析：
本題考查企業(yè)重組的稅務處理。企業(yè)以技術成果投資入股到境內居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票(權)的，企業(yè)既可以選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關稅收政策執(zhí)行，也可以選擇適用遞延納稅政策。選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的，經向主管稅務機關備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。
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