一、公司建立了工會組織，會計分錄編制如下：

1、每月計提單位及上級經(jīng)費時：

借：管理費用——工會經(jīng)費

貸：應(yīng)付職工薪酬——單位工會

應(yīng)付職工薪酬——上級工會

2、上繳工會經(jīng)費時：

借：應(yīng)付職工薪酬——單位工會

應(yīng)付職工薪酬——上級工會

貸：銀行存款

3、收到經(jīng)費返還時：

借：銀行存款

貸：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費

二、公司未建立工會組織，會計分錄編制如下：

1、每月計提單位及上級經(jīng)費時

借：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費

貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費

2、發(fā)生相應(yīng)支出時：

借：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費

貸：銀行存款

工會經(jīng)費

工會經(jīng)費是工會組織開展各項活動所需要的費用，是根據(jù)企業(yè)會計制度企業(yè)可以根據(jù)工資總額計提入費用的一種基金。工會經(jīng)費一般按工資總額的2%提取，40%上繳上級工會，60%記入公司賬戶，由公司用于職工福利。工會經(jīng)費必須有工會經(jīng)費繳納時收到的收據(jù)，才能全部在稅前扣除，否則沒有收據(jù)不得抵扣。工會經(jīng)費應(yīng)當通過“應(yīng)付職工薪酬”科目進行核算。