內部固定資產交易的合并處理
一、未發(fā)生變賣或報廢的內部交易固定資產的抵銷
(1)將期初固定資產原價中未實現內部銷售利潤抵銷
借:未分配利潤——年初
貸:固定資產——原價(期初固定資產原價中未實現內部銷售利潤)
(2)將期初累計多提折舊抵銷
借:固定資產——累計折舊(期初累計多提折舊)
貸:未分配利潤——年初
(3)將本期購入的固定資產原價中未實現內部銷售利潤抵銷
1.一方銷售的商品,另一方購入后作為固定資產
借:營業(yè)收入(本期內部固定資產交易產生的收入)
貸:營業(yè)成本(本期內部固定資交易產生的銷售成本)
固定資產——原價(本期購入的固定資產原價中未實現內部銷售利潤)
2.一方的固定資產,另一方購入后仍作為固定資產
借:營業(yè)外收入
貸:固定資產——原價
(4)將本期多提折舊抵銷
借:固定資產——累計折舊(本期多提折舊)
貸:管理費用