經(jīng)營性現(xiàn)金流是指企業(yè)日常活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。經(jīng)營性現(xiàn)金流從損益表的凈收入開始，再加上現(xiàn)金，然后把任何變動(增加或減少)計入營運(yùn)資本。
為了創(chuàng)造一個避免運(yùn)營現(xiàn)金減少的戰(zhàn)略，企業(yè)應(yīng)該關(guān)注凈收入最大化和效率優(yōu)化。
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以下因素都會減少經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量：
?。?）凈收入減少
現(xiàn)金流量表從凈收入開始，它等于收入減去所有成本，包括稅收。經(jīng)營性現(xiàn)金流具有凈收入，任何凈收入的變化都會影響經(jīng)營活動的現(xiàn)金流。如果收入減少或成本增加，導(dǎo)致凈收入減少，這將導(dǎo)致經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量減少。
（2）流動資金的變動
經(jīng)營活動現(xiàn)金最重要的用途是流動資本的變化，其中包括流動資產(chǎn)和流動負(fù)債。流動資產(chǎn)和負(fù)債的增加和減少反映在現(xiàn)金流量表中。從一個時期到另一個時期，資產(chǎn)的增長或負(fù)債的減少構(gòu)成了現(xiàn)金的使用，減少了經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。
營運(yùn)資金管理是通過效率比率來評估的，如庫存周轉(zhuǎn)率、未結(jié)算銷售日數(shù)和應(yīng)付未結(jié)算日數(shù)。
1.貨周轉(zhuǎn)率是通過計算某一時期的銷售額與期末存貨的比率來計算的。較低的存貨周轉(zhuǎn)率通常意味著較低的存貨管理效率。不良的庫存管理在任何時候都會擴(kuò)大資產(chǎn)負(fù)債表上的庫存水平，這意味著庫存不會被出售。這是一種減少運(yùn)營現(xiàn)金流的現(xiàn)金使用。
2.銷售未完成日衡量的是公司從客戶那里收取現(xiàn)金的速度。這一指標(biāo)的計算方法是將某一時期的天數(shù)乘以該時期應(yīng)收賬款與賒銷額的比率。如果未償銷售額增加，就說明應(yīng)收賬款催收情況不佳，也就是說公司沒有從銷售的物品中得到付款。這導(dǎo)致了流動資產(chǎn)的增加，形成了減少經(jīng)營活動現(xiàn)金流的現(xiàn)金使用。
3.應(yīng)付未付天數(shù)是衡量企業(yè)向供應(yīng)商付款的速度。它的計算方法是將某一時期內(nèi)的天數(shù)乘以應(yīng)付賬款與收入成本的比率。當(dāng)應(yīng)付帳款日數(shù)減少時，公司與供應(yīng)商結(jié)算的時間也就減少，這意味著公司向供應(yīng)商付款的速度更快，資金流出的時間也更早。這減少了資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)付賬款。減少流動負(fù)債是對現(xiàn)金的使用，這就減少了經(jīng)營活動的現(xiàn)金流。
營運(yùn)現(xiàn)金流是一個重要的指標(biāo)，它告訴我們公司從其業(yè)務(wù)活動中產(chǎn)生了多少現(xiàn)金。它的大部分功能來自損益表和資產(chǎn)負(fù)債表，如凈收入和營運(yùn)資本。構(gòu)成這些項(xiàng)目的因素，如銷售、成本、存貨、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的變化，都影響著經(jīng)營活動的現(xiàn)金流。
經(jīng)營性現(xiàn)金流是財務(wù)會計學(xué)習(xí)中一個很重要的知識點(diǎn)。高頓教育在國內(nèi)財經(jīng)教育中有著突出的貢獻(xiàn)，可以說引領(lǐng)了財經(jīng)教育的發(fā)展，大家有任何財經(jīng)教育的疑問和需要幫助的地方，可以聯(lián)系高頓的小伙伴們！
