??銀行匯票存款??是企業(yè)為取得銀行匯票而存入銀行的專項資金，屬于“其他貨幣資金”科目核算的范疇。這是《初級會計實務(wù)》的核心考點，也是初級會計考試中必須掌握的實務(wù)操作內(nèi)容。
銀行匯票存款的賬務(wù)處理　　企業(yè)填送“銀行匯票申請書”并將款項交存銀行
　　借：其他貨幣資金——銀行匯票
　　       貸：銀行存款
　　企業(yè)使用銀行匯票后，根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證
　　借：材料采購/原材料/庫存商品等
　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
　　       貸：其他貨幣資金——銀行匯票
　　退回多余款項
　　借：銀行存款
　　       貸：其他貨幣資金——銀行匯票
　　銀行匯票存款的定義與特點
　　1.銀行匯票存款的本質(zhì)與用途
　　銀行匯票存款是企業(yè)在異地采購或大額交易中，通過銀行簽發(fā)匯票進行資金結(jié)算的專用款項。其核心特點包括：
　　??銀行信用背書??：由銀行簽發(fā)并承諾見票即付，安全性高；
　　??全國通用性??：可跨省市流通，適用于異地交易場景；
　　??靈活結(jié)算??：實際支付金額可小于匯票金額，剩余資金自動退回原賬戶。
　　??示例??：某科技公司需向廣州供應商預付50萬元貨款，申請銀行匯票后實際支付48萬元，剩余2萬元退回基本戶。
　　2.銀行匯票存款的申請與簽發(fā)流程
　　操作流程如下：
　　??提交申請??：企業(yè)填寫《銀行匯票申請書》，注明收款人、金額等信息，并存入對應資金；
　　??銀行簽發(fā)??：銀行審核后凍結(jié)資金，簽發(fā)含匯票聯(lián)和解訖通知聯(lián)的匯票；
　　??交付與兌付??：收款人持匯票至銀行兌付，銀行按實際結(jié)算金額劃款，多余資金退回企業(yè)賬戶。