??現(xiàn)金流量分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三大類(lèi)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)日常業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流動(dòng)；投資活動(dòng)現(xiàn)金流量反映長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)建及處置的現(xiàn)金流動(dòng)；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量反映資本結(jié)構(gòu)調(diào)整及債務(wù)償還的現(xiàn)金流動(dòng)。
大白話解釋?zhuān)哄X(qián)從哪里來(lái)，到哪里去？現(xiàn)金流量分類(lèi)就像給錢(qián)“貼標(biāo)簽”——
?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：做生意賺的錢(qián)和花的錢(qián)（如賣(mài)奶茶收錢(qián)、付員工工資）；
?投資活動(dòng)：買(mǎi)資產(chǎn)或理財(cái)?shù)?ldquo;大額消費(fèi)”和“意外收入”（如買(mǎi)設(shè)備、賣(mài)股票）；
?籌資活動(dòng)：找錢(qián)和還錢(qián)的“資金游戲”（如貸款、股東分紅）。
核心邏輯：分清楚每一分錢(qián)的來(lái)龍去脈，才能知道企業(yè)是“真賺錢(qián)”還是“假繁榮”。
舉個(gè)煎餅攤的例子：
?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：賣(mài)煎餅收現(xiàn)金5000元，買(mǎi)面粉支出1000元；
?投資活動(dòng)：換新煎餅爐支出3000元；
?籌資活動(dòng)：老板自己掏腰包追加投資2000元；
?結(jié)果：凈現(xiàn)金流=（5000-1000）-3000+2000=3000元。
現(xiàn)金流量的三大分類(lèi)詳解
?1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：生意的“血液循環(huán)”?
?現(xiàn)金流入：
賣(mài)貨/服務(wù)收錢(qián)（如奶茶店收款、數(shù)據(jù)服務(wù)費(fèi)）；
稅費(fèi)返還（如增值稅留抵退稅）。
?現(xiàn)金流出：
采購(gòu)原材料付款（如買(mǎi)面粉、奶茶杯）；
支付工資、房租、水電費(fèi)。
?2.投資活動(dòng)：未來(lái)的“彈藥儲(chǔ)備”?
?現(xiàn)金流入：
賣(mài)固定資產(chǎn)（如舊設(shè)備、閑置倉(cāng)庫(kù)）；
投資分紅（如參股公司利潤(rùn)分成）。
?現(xiàn)金流出：
購(gòu)置長(zhǎng)期資產(chǎn)（如新設(shè)備、辦公樓）；
對(duì)外股權(quán)投資（如收購(gòu)初創(chuàng)公司）。
?3.籌資活動(dòng)：找錢(qián)與還債的“平衡術(shù)”?
?現(xiàn)金流入：
銀行貸款；
發(fā)行債券或股票融資。
?現(xiàn)金流出：
償還貸款本金；
支付利息、股東分紅。
會(huì)計(jì)人必知的分類(lèi)“雷區(qū)”
?雷區(qū)1：混淆“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”與“投資活動(dòng)”?
?案例：某企業(yè)將購(gòu)買(mǎi)數(shù)據(jù)資產(chǎn)的支出計(jì)入“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)-購(gòu)買(mǎi)商品支付的現(xiàn)金”，虛增經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流；
?合規(guī)操作：數(shù)據(jù)采購(gòu)支出超過(guò)50萬(wàn)元必須計(jì)入投資活動(dòng)。
?雷區(qū)2：籌資活動(dòng)“藏污納垢”?
?反面教材：關(guān)聯(lián)方資金拆借計(jì)入“其他應(yīng)收款”，掩蓋真實(shí)負(fù)債；
?正確做法：股東借款計(jì)入“籌資活動(dòng)-吸收投資收到的現(xiàn)金”。
?雷區(qū)3：忽視附注“非現(xiàn)金交易”?
?風(fēng)險(xiǎn)：某企業(yè)以設(shè)備抵債500萬(wàn)元，未在附注披露，被審計(jì)調(diào)整；
?整改：附注中補(bǔ)充“非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債事項(xiàng)”。
