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首頁 > 資產(chǎn)評估師

• 老師已回答稅收中能講解一下先征后退、先征后返、即征即退嗎？

  根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3 營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定：個人轉(zhuǎn)讓自建住房免征增值稅對個人住房轉(zhuǎn)讓實施差別政策。其中，對北京、上海、廣州和深圳之外的非一線城市，規(guī)定個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅。對北上廣深四城市，規(guī)定個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的，免征增值稅

  2021-11-03 01:04:56

  老師老師解答

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• 老師已回答自產(chǎn)用于非應(yīng)稅項目為什么成本利潤率不需要用到？

  勤奮的同學(xué)，晚上好：受托方代收代繳消費稅時，應(yīng)按受托方同類消費品的售價計算納稅；沒有同類價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-比例稅率） 委托加工是比較特殊的。如果是受托方提供原材料同時提供應(yīng)稅消費品的加工勞務(wù)，這個屬于假委托加工，相當(dāng)于是受托方銷售自制的應(yīng)稅消費品，組價計算消費稅時需要考慮成本利潤率；如果是委托方提供原材料，受托方提供應(yīng)稅消費品的加工勞務(wù)，這個屬于真委托加工，受托方組價計算代收代繳的消費稅時不需要考慮成本利潤率。（考試通常都是真委托加工） 另外，自產(chǎn)用于非應(yīng)稅項目無同類售價時的組價：組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）/（1-消費稅稅率） 希望可以幫到你呀，有問題我們繼續(xù)交流哈~

  2021-11-02 19:54:46

  老師老師解答

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• 老師已回答一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，是否扣除社保工資，5%納稅嗎？

  同學(xué)，晚上好：一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 希望可以幫到你呀，有問題我們繼續(xù)交流哈~

  2021-11-01 19:56:53

  老師老師解答

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• 老師已回答請問這個題目為甚要要加上免抵得增值稅額呢？

  勤奮的同學(xué)，你好：可以與出口退稅一起理解~城建稅是出口不退，免抵要交，生產(chǎn)企業(yè)涉及的出口環(huán)節(jié)適用的免抵退政策，出口不退，抵減內(nèi)銷的部分需要加回來作為城建稅的計稅依據(jù)~祝學(xué)習(xí)愉快(＾▽＾)

  2021-11-01 15:05:55

  老師老師解答

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• 老師已回答未交稅金不是應(yīng)交增值稅的明細科目，為什么要減期初？

  親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下： 本題沒有減去期初，期初欠交增值稅20萬元已轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目的貸方，應(yīng)交稅費—未交增值稅和應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅同為二級科目，本題問的是“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”期末余額=65-（40-3）-15=13（萬元）。祝您學(xué)習(xí)愉快！

  2021-11-01 07:35:28

  老師老師解答

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• 老師已回答稅1里，考試一般不會給的，需要自行記憶的稅率有哪幾個稅種？

  你好，同學(xué)，稅務(wù)師中考試需要記憶的稅率如下：1、增值稅：需要記憶各檔次稅率的范圍和運用。2、消費稅：以往曾在計算題中不提供啤酒的稅率?？忌洃浧【频亩惵剩⒔ㄗh熟悉、高檔化妝品、金銀首飾、其他酒等易考項目的稅率。3、城市維護建設(shè)稅、煙葉稅的稅率及兩個附加的征收比率需要記憶。4、關(guān)稅、船舶噸稅的稅率在考試時會提供。5、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅的稅率在考試時會提供，但耕地占用稅的優(yōu)惠稅率建議掌握。6、房產(chǎn)稅的三檔稅率需要記憶；契稅1%、1.5%、2%的優(yōu)惠稅率的運用需要記憶；土地增值稅稅率在近些年份考試中大多不提供，建議記憶。7、車輛購置稅的稅率需要記憶；車船稅的稅率在考試時會提供；印花稅的稅率在個別年份為防止考點暴露而未提供，大部分年份會提供，但出于穩(wěn)妥起見，建議記憶。8、企業(yè)所得稅的25%、20%、15%、10%的稅率及運用需要記憶。9、個人所得稅記憶比例稅率和減按、加征稅率，但七級超額累進稅率和五級超額累進稅率在考試時一般會提供。除以穩(wěn)妥起見，建議記憶七級超額累進稅率的前四級。希望我的回答對你有所幫助哈~

  2021-10-31 22:06:07

  老師老師解答

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• 老師已回答這部分不需要甲在縣城再交城建稅了嗎？

  勤奮的同學(xué)你好～～～老師來啦?是的呢希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解(*?▽?*)，老師全程陪伴你喲，加油ヾ(?°?°?)??

  2021-10-27 12:30:06

  老師老師解答

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• 老師已回答這道題是不是只用年底的現(xiàn)金流量跟賬面價值比較？

  認真的同學(xué)，是的喲，同學(xué)理解的是對的，棒棒噠！繼續(xù)加油喔！

  2021-10-26 19:58:25

  張老師老師解答

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• 老師已回答對于銷項稅額的處理怎么理解？為什么還有比重？

  勤奮的同學(xué)，下午好?。阂驗橥瑫r生產(chǎn)免稅A產(chǎn)品和應(yīng)稅B產(chǎn)品，所以銷項和進項都要進項區(qū)分。先看銷項稅額：當(dāng)月實現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入總額為300000元，其中A產(chǎn)品收入100000元——因為A產(chǎn)品免稅，所以要從銷項中扣減出去，即銷項稅額=（300000-100000）*13%=26000元；進項稅額：外購燃料柴油50噸，已知該批柴油外購時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款97000元，稅額為12610元——購進的原材料同時用于生產(chǎn)A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，但是A產(chǎn)品是免稅的，其進項不得抵扣，需要按照比例扣減出去，即可以抵扣的進項稅額=12610-12610*100000/300000=8406.67。（這個比重就是免稅產(chǎn)品A銷售額占總銷售額的比重）增值稅=銷項稅-進項稅=26000-8406.67=17593.33元。 希望可以幫到你呀，有問題我們繼續(xù)交流哈~

  2021-10-26 16:18:13

  老師老師解答

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• 老師已回答煙的定額稅不是150一箱嗎？

  勤奮的同學(xué)您好：煙的定額稅不是150一箱是說的基本環(huán)節(jié)稅率，50000*0.003，批發(fā)環(huán)節(jié)不是的，應(yīng)該是50000*0.005=250元每箱 希望老師的回答可以幫助到你，預(yù)祝同學(xué)考試順利！

  2021-10-18 16:35:36

  老師老師解答

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