亚洲av日韩av国际,亚洲 国产 韩国 欧美 在线,色欲色欲天天天www亚洲伊,天天躁日日躁狠狠很躁电影,午夜dy888国产精品影院

第二問，暫時(shí)性差異為什么是200+16？會(huì)計(jì)上賬面價(jià)值是1500，稅法不承認(rèn)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值，所

第二問，暫時(shí)性差異為什么是200+16 會(huì)計(jì)上賬面價(jià)值是1500，稅法不承認(rèn)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值，所以還是作為固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，那計(jì)稅基礎(chǔ)是400-16=384，差異應(yīng)該是1116呀。我不明白這里。

l同學(xué)
2019-09-07 18:31:21
閱讀量 663
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于第二問，暫時(shí)性差異為什么是200+16？會(huì)計(jì)上賬面價(jià)值是1500，稅法不承認(rèn)投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值，所我的回答如下：

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué)你好：

    同學(xué)的理解是計(jì)算出的是暫時(shí)性差異的余額概念，用同學(xué)的算法還應(yīng)該考慮之前的，余額減去期初才是本年的發(fā)生額的。所以我們直接計(jì)算會(huì)比較快，就是用公允價(jià)值上升的一部分，稅法是不承認(rèn)的，在加上稅法是需要按照成本模式計(jì)提折舊，所以加上計(jì)提的折舊金額16萬元。會(huì)計(jì)的上升和稅法計(jì)提折舊部分下降，會(huì)讓暫時(shí)性差異變大。所以只計(jì)算本年的差異就是用200+16.

    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA



    以上是關(guān)于計(jì)算,固定資產(chǎn)折舊計(jì)算相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-09-07 19:02:04
  • 收起
    l同學(xué)學(xué)員追問
    你的意思會(huì)計(jì)上期初是1300嗎？稅法上期初還是400，這個(gè)900的暫時(shí)性差異不影響所得稅費(fèi)用，所以計(jì)算應(yīng)交所得稅的時(shí)候，只考慮公允價(jià)值變動(dòng)與折舊。還是繞不過來。是這樣理解的嗎？暫時(shí)性差異是1116，只是影響所得稅的只有216？？？
    2019-09-07 19:17:07
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是的，期初25會(huì)計(jì)賬面價(jià)值是1300萬元，而計(jì)稅基礎(chǔ)400-400/25=384萬元。因?yàn)槠诔跏巧夏甑哪昴?，?00萬元是上年的年初數(shù)，還需要計(jì)提折舊金額。期初的暫時(shí)性差異是916萬元，我們現(xiàn)在是計(jì)算暫時(shí)性差異，和交納的應(yīng)交所得稅不一樣。暫時(shí)性差異用的是賬面價(jià)值1500和計(jì)稅基礎(chǔ)384-16==368萬元比較。暫時(shí)性差異是1132，這個(gè)是余額，用余額減去期初數(shù)1132-916=216萬元，所以本年確認(rèn)的是216萬元。繼續(xù)加油哦~

    2019-09-07 20:04:42
  • 收起
    l同學(xué)學(xué)員追問
    懂你的這個(gè)思路了，只是你的計(jì)算我還是沒有看明白，題目意思應(yīng)該是1.1號(hào)賬面價(jià)值1300，計(jì)稅基礎(chǔ)400，暫時(shí)性差異余額900 12.31號(hào)賬面價(jià)值是1500，計(jì)稅基礎(chǔ)是計(jì)提一年折舊后的數(shù)386，暫時(shí)性差異余額1116，實(shí)際2017年產(chǎn)生的暫時(shí)性差異是1116-900=216。我們算的應(yīng)交所得稅是當(dāng)年數(shù)，所以要用發(fā)生額。
    2019-09-07 20:36:33
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是的，這個(gè)我們可以直接用本年的公允價(jià)值變動(dòng)和稅法上的折舊金額合在一起，就是200+16=216萬元。繼續(xù)加油哦~

    2019-09-07 20:55:22
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問答
  • 上年利潤為負(fù)數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負(fù)數(shù)，取絕對(duì)值，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤）/上年?duì)I業(yè)利潤的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 待處理財(cái)產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個(gè)要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 稅后經(jīng)營凈利潤的計(jì)算公式是什么？

    教師回復(fù)： 可愛的同學(xué)，你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧櫴且呀?jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的，稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費(fèi)用用的，所以將凈利潤加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營凈利潤?？梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油！??！祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

  • 合同履約成本和合同取得成本分別是什么科目？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目，類似庫存商品，會(huì)發(fā)生減值，并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本，這部分之所以資本化而沒有費(fèi)用化，就是因?yàn)闈M足了資本化的條件，同時(shí)滿足三個(gè)條件，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本：①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等；②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源；③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同，發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源，并且付出的成本能夠收回。合同取得成本：企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的，可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本，是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同，但一樣會(huì)發(fā)生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性，最具有代表性的例子就是銷售傭金，銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤，則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金，看似跟合同相關(guān)，但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響，即使沒有合同，也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護(hù)，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時(shí)艱，加油?。。∽Ｍ瑢W(xué)和家人們健健康康！

  • 建筑業(yè)工程材料開具發(fā)票交稅率是13%還是9%的？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，你好：建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項(xiàng)銷售行為，是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì)，只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下，則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下：一般而言，建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計(jì)征增值稅，向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下，則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理： 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%，則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計(jì)征增值稅，向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二，如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%，則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計(jì)征增值稅，向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~

我也要提問老師
手機(jī)注冊(cè)
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評(píng)估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研