愛思考的同學(xué)，你好(*′▽｀)ノノ

計(jì)提本月工資里面的應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付社保費(fèi)含的是單位部分和個(gè)人部分，發(fā)放本月工資里的其他應(yīng)付款社保費(fèi)指個(gè)人承擔(dān)的部分；但實(shí)際生活中，計(jì)提和發(fā)放都是跨月的。

希望老師的解答可以幫助到同學(xué)，加油ヾ(?°?°?)??~

愛思考的同學(xué)，你好(*′▽｀)ノノ

計(jì)提工資：

借：管理費(fèi)用-工資（按照工資總額計(jì)提，費(fèi)用需分部門，本處簡略）

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

計(jì)提單位社保公積金：

借：管理費(fèi)用—社保/公積金(社保和公積金)

貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險(xiǎn)費(fèi)/住房公積金

然后繳納社保和公積金的時(shí)候

借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險(xiǎn)費(fèi)/住房公積金

      其他應(yīng)付款—社保/公積金

貸：銀行存款等

發(fā)放工資：

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：銀行存款等(實(shí)際發(fā)的工資)

其他應(yīng)付款—社保(扣除個(gè)人繳納部分的社保和公積金)

應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅(扣除個(gè)稅部分)

應(yīng)試中的話，題目一般會提供數(shù)據(jù)，同學(xué)按照對應(yīng)分錄填寫即可；實(shí)務(wù)中的話，同學(xué)可以查看公司計(jì)提和發(fā)放工資憑證后面的附件，即可知道數(shù)據(jù)來源哈。

老師這樣解釋，同學(xué)可以理解嗎？如果還有疑問，歡迎前來咨詢哈~加油加油ヾ(?°?°?)??

愛思考的同學(xué)，你好(*′▽｀)ノノ

同學(xué)的理解是對的，實(shí)際繳納和工資表上不一致，其他應(yīng)付款-社保/公積金有余額。這個(gè)是時(shí)間上的差異，到一個(gè)節(jié)點(diǎn)，期末余額是零。

剛接手兼職會計(jì)的賬務(wù)，可以多查看公司前幾個(gè)月的賬務(wù)，讓自己有個(gè)框架和思路；然后再可以慢慢優(yōu)化賬務(wù)，相信同學(xué)可以越做越順手滴。

加油ヾ(?°?°?)??

愛思考的同學(xué)，你好(*′▽｀)ノノ

計(jì)提的工資即表示當(dāng)期企業(yè)承擔(dān)的費(fèi)用，至于2月做賬計(jì)提哪個(gè)月的工資？等等，具體看公司的歷史記錄，實(shí)務(wù)每個(gè)公司都不一樣的。

工資的話，老師建議是月末計(jì)提當(dāng)月的工資，與期間可以配比。

祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快，F(xiàn)ighting!!!

愛思考的同學(xué)，你好(*′▽｀)ノノ

按照老師前面提及的，如果工資是跨月發(fā)放，那2月末計(jì)提的是2月份的工資，實(shí)際支付1月的工資；如果你們是當(dāng)月發(fā)當(dāng)月，那是計(jì)提2月發(fā)放2月。

實(shí)務(wù)和學(xué)術(shù)處理會有一些差異，實(shí)務(wù)操作中會相對靈活些，只要符合會計(jì)準(zhǔn)則和稅法的，可以根據(jù)公司的具體情況而做分錄。

同學(xué)可以多看下之前月份的序時(shí)賬、科目余額表呀，提高對公司數(shù)據(jù)的把控度。

希望老師今天幫忙梳理的工資和社保費(fèi)用的賬務(wù)處理，可以幫助同學(xué)理解貴公司的賬務(wù)邏輯。祝工作越來越順，升職加薪?。?！

認(rèn)真的同學(xué)：

企業(yè)為職工繳納社保是法定義務(wù)，該義務(wù)從員工與企業(yè)建立勞動關(guān)系時(shí)就已經(jīng)產(chǎn)生（含試用期在內(nèi)）。因此建議工資提取時(shí)，按照規(guī)定提取。至于根據(jù)流程實(shí)際繳納和計(jì)提之間的差異，調(diào)整賬務(wù)處理即可。這樣能夠避免法律風(fēng)險(xiǎn)，也準(zhǔn)確反映了企業(yè)和個(gè)人的權(quán)利和義務(wù)。

希望能夠幫助你，加油~！