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已交稅金/轉(zhuǎn)出多交增值稅/轉(zhuǎn)出未交增值稅明細(xì)賬月末轉(zhuǎn)平不？

應(yīng)交稅金已交稅金/轉(zhuǎn)出多交增值稅/轉(zhuǎn)出未交增值稅這三個(gè)明細(xì)賬月末轉(zhuǎn)平不？

J同學(xué)
2021-02-05 19:44:59
閱讀量 812
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無(wú)常師 良師益友 春風(fēng)化雨 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于已交稅金/轉(zhuǎn)出多交增值稅/轉(zhuǎn)出未交增值稅明細(xì)賬月末轉(zhuǎn)平不？我的回答如下：

    親愛(ài)的同學(xué)，你好：

    老師將應(yīng)交增值稅的分錄寫下來(lái)，不管是在考試中還是實(shí)務(wù)處理都會(huì)涉及，同學(xué)可以作為一個(gè)重點(diǎn)進(jìn)行掌握呦~

    一般納稅人的賬務(wù)處理：

    1.購(gòu)入材料時(shí)：

    借：原材料等

           應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸：銀行存款等

    2.銷售貨物(服務(wù))時(shí)：

    借：銀行存款等

    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

           應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

    3.交納增值稅時(shí)：

    借：應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）

    貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

    借：應(yīng)交稅全——未交增值稅

    貸：銀行存款

    4.本月交本月的增值稅

    借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)，

    貸：銀行存款；

    什么情況下當(dāng)月會(huì)繳納當(dāng)月的增值稅呢？

    第一種，那就是一般納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款。這種情況下會(huì)用到。

    第二種，那就是輔導(dǎo)期一般納稅人，輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。

    財(cái)會(huì)2016年22號(hào)文的規(guī)定，“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當(dāng)月已交納的應(yīng)交增值稅額。

    希望上述老師的回答能夠幫助同學(xué)的理解，這個(gè)考季，老師陪你呦~


    以上是關(guān)于增值稅,未交增值稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-02-05 21:01:15
  • 收起
    J同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    按老師這分錄，進(jìn)項(xiàng)稅，銷項(xiàng)稅，轉(zhuǎn)出多交增值稅，轉(zhuǎn)出未交增值稅月末都有余額？我平時(shí)工作當(dāng)中在計(jì)算未交增值稅是就直接從抵扣額和銷項(xiàng)稅額就都轉(zhuǎn)入未交增值稅了，月末除了有留底時(shí)，只有未交增值稅有余額，我理解錯(cuò)了嗎？
    2021-02-20 18:17:39
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    親愛(ài)的同學(xué)，你好：

    同學(xué)的處理是沒(méi)問(wèn)題的呦，老師再把分錄細(xì)化一下，更利于同學(xué)的理解：

    結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額：

    借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅款)

    結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額：

    借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅)

    貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

    根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目借貸方的差額，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目借方或貸方。因此這時(shí)轉(zhuǎn)出未交增值稅余額已經(jīng)是0了，全部結(jié)轉(zhuǎn)到了未交增值稅里面，然后繳納稅款后就平了。

    “應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。

    希望上述老師的回答能夠幫助同學(xué)的理解，這個(gè)考季，老師陪你呦~

    2021-02-20 18:34:34
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