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早晨好老師，為什么第二小問的支付增值稅6500為什么不計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)？

早晨好老師，為什么第二小問的支付增值稅6500為什么不計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)，我還不懂這一點(diǎn)，麻煩老師講解下，謝謝老師

s同學(xué)
2020-11-26 09:52:41
閱讀量 455
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于早晨好老師，為什么第二小問的支付增值稅6500為什么不計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)？我的回答如下：

    勤奮努力的同學(xué)，你好：

    不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，但是企業(yè)已經(jīng)抵扣的，需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，具體情形包括：用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。

    所謂的專用于在考題中經(jīng)常會這樣考察：以前購進(jìn)原材料抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在專用于集體福利比如職工食堂的建造。

    而對于外購原材料用于設(shè)備的建造是不用作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的哦。


    同學(xué)學(xué)習(xí)的很認(rèn)真哦~，接下來也要繼續(xù)加油哦~~~






    以上是關(guān)于稅,交稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-11-26 10:35:09
  • 收起
    s同學(xué)學(xué)員追問
    我還是不懂
    2020-11-26 11:22:09
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，老師這樣給你總結(jié)下哦；

    對于同學(xué)所說的計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)（銷項(xiàng)稅額）視同銷售是經(jīng)常在咱們稅法上出現(xiàn)的概念。
    在咱們會計(jì)上經(jīng)常在視同銷售考察的就是在職工福利哪里進(jìn)行考察。
    具體的會計(jì)分錄如下：
    借:應(yīng)付職工薪酬---職工福利費(fèi)
    貸:庫存商品
    應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
    在咱們的建造固定資產(chǎn)這里因?yàn)槭且郧盃I改增遺留下來的歷史問題，也確實(shí)導(dǎo)致了咱們同學(xué)在學(xué)習(xí)上的困惑。而對于這部分向同學(xué)說的增值稅到底是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出啊，還是視同銷售啊。

    對于這部分的區(qū)分，在考題中經(jīng)常會規(guī)避掉。像在咱們的2017年真題中考察到固定資產(chǎn)的入帳價(jià)值，這那道題中相關(guān)的增值稅都沒有計(jì)入固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值。也印證了老師說的對于這部分的區(qū)分咱們考題在慢慢淡化，所以咱們的同學(xué)不必過于深究這部分。


    最后老師溫馨的提醒下同學(xué)，需要重視下職工福利的視同銷售會計(jì)分錄，和2017年真題的單選固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。


    希望老師的這樣的解答可以幫助到同學(xué)，衷心預(yù)祝同學(xué)順利通過考試哦。





    2020-11-26 11:52:40
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