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免抵退稅到底是什么意思？

老師，免抵退稅不太懂，它不是免征增值稅了嗎？0-進(jìn)項(xiàng)稅出來變成正的，所以就直接退進(jìn)項(xiàng)稅了啊？還抵減什么增值稅?不懂。

小同學(xué)
2018-05-19 17:56:24
閱讀量 715
  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于免抵退稅到底是什么意思？我的回答如下：

    同學(xué)，你好！

    抵也有的啊

    分情況理解免抵退的含義

    第一種情況

    假設(shè)：

    1、內(nèi)銷：進(jìn)項(xiàng)稅額為17，銷項(xiàng)稅額為34，應(yīng)納稅額為17；

    2、外銷：進(jìn)項(xiàng)稅額為17，銷項(xiàng)稅額為0，出口貨物享受退稅，但是不一定全額退稅，假設(shè)當(dāng)期不予退稅額為4，則外銷貨物應(yīng)納（退）稅額=0-（17-4）=13，表示可以享受退稅額為13。

    3、按照免抵退稅的步驟來理解：

    （1）免：出口銷項(xiàng)稅0；

    （2）抵：上述內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額17與外銷應(yīng)退稅額13相抵消，即“應(yīng)納”-“應(yīng)退”=17-13=4，表示應(yīng)納大于應(yīng)退，則仍需繳納增值稅4；

    （3）退：由于應(yīng)納和應(yīng)退相抵后出現(xiàn)應(yīng)納稅額4，所以不存在退稅，應(yīng)退稅額為0。

    第二種情況

    假設(shè)：

    1、內(nèi)銷：進(jìn)項(xiàng)稅額為17，銷項(xiàng)稅額為24，應(yīng)納稅額為7；

    2、外銷：進(jìn)項(xiàng)稅額為17，銷項(xiàng)稅額為0，出口貨物享受退稅，但是不一定全額退稅，假設(shè)當(dāng)期不予退稅額為4，則外銷貨物應(yīng)納（退）稅額=0-（17-4）=13，表示可以享受退稅額為13。

    3、按照免抵退稅的步驟來理解：

    （1）免：出口銷項(xiàng)稅0；

    （2）抵：上述內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額7與外銷應(yīng)退稅額13相抵消，即“應(yīng)納”-“應(yīng)退”=7-13=-6，表示應(yīng)退大于應(yīng)納6；

    （3）退：由于應(yīng)退大于應(yīng)納6，所以應(yīng)退稅，應(yīng)退稅額為6。

    第三種情況

    假設(shè)：

    1、內(nèi)銷：進(jìn)項(xiàng)稅額為17，銷項(xiàng)稅額為13，應(yīng)納稅額為-4，表示出現(xiàn)借方留底稅額4，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣；

    2、外銷：進(jìn)項(xiàng)稅額為17，銷項(xiàng)稅額為0，出口貨物享受退稅，但是不一定全額退稅，假設(shè)當(dāng)期不予退稅額為4，則外銷貨物應(yīng)納（退）稅額=0-（17-4）=13，表示可以享受退稅額為13。

    3、按照免抵退稅的步驟來理解：

    （1）免：出口銷項(xiàng)稅0；

    （2）抵：上述內(nèi)銷借方留底稅額4與外銷應(yīng)退稅額13無法進(jìn)行抵消，兩者都是借方余額不存在相互抵消，出現(xiàn)借方總余額為17；

    （3）退：不可能退內(nèi)銷貨物留底稅額4，即不能按借方合計(jì)的17退稅，只能退外銷業(yè)務(wù)對應(yīng)的應(yīng)退稅額13。

    祝學(xué)習(xí)愉快！



    以上是關(guān)于稅,免抵退稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2018-05-20 12:38:23
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