其他回答

• 佳同學(xué)
  有壞賬需要計提遞延所得稅資產(chǎn)嘛，那遞延所得稅資產(chǎn)增加，凈利潤是不是就減少了啊
  • 劉老師
    同學(xué)你好 可以確認遞延所得稅，也可以不確認 計提壞賬本身會減少凈利潤 不是遞延所得稅減少凈利潤
  • 佳同學(xué)
    壞賬計提遞延所得資產(chǎn)，那遞延所得稅資產(chǎn)增加，所得稅費用就減少，凈利潤也就增加
  • 劉老師
    正常的會計處理。在計提壞賬準(zhǔn)備的時候，就已經(jīng)確認了損益科目。借。資產(chǎn)減值損失。貸壞賬準(zhǔn)備。在所得社會，算的時候，所得稅會計是先確認應(yīng)納稅所得。和確認應(yīng)交所得稅。然后通過應(yīng)交所得稅和遞延所得稅計的差額。確認所得稅費用。這種情況下，壞賬準(zhǔn)備就屬于遞延所得稅資產(chǎn)。會減少所得稅費用。
  • 佳同學(xué)
    資產(chǎn)減值損失需要并入利潤繳納企業(yè)所得稅嘛，具體怎么算這個所得稅
  • 劉老師
    應(yīng)納稅for應(yīng)納稅所得額。等于利潤。加上遞延所得稅資產(chǎn)，減去遞延所得稅負債
• 清同學(xué)
  關(guān)于遞延所得稅的，比如如果本期利潤總額是100，那么按照100的總利潤，得所得稅費用25，本期有計提壞賬，那資產(chǎn)減值就是10，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)2.5，，那所得稅費用總額是不是就是本期所得稅費用+遞延所得稅費用 實際是10-2.5=7.5
  • 郭老師
    你好，如果你應(yīng)納稅所得額是100的話，那所得稅費用的結(jié)果是7.5。 資產(chǎn)減值是需要做納稅調(diào)增的。
  • 清同學(xué)
    資產(chǎn)減值明明是稅務(wù)不承認的，為什么確認遞延資產(chǎn)使得凈利潤增加了
  • 郭老師
    首先遞延所得稅是會計上的概念，確認遞延所得稅資產(chǎn)，表示現(xiàn)在多繳稅未來少繳稅，因為未來期間待實際發(fā)生損失時，原計提的資產(chǎn)減值損失是能夠在稅前扣除的。 舉個例子，假如下一年度的稅前利潤是50萬，上一年度因應(yīng)收賬款20萬確認了10萬的資產(chǎn)減值損失，本年實際只能收回10萬元，那賬務(wù)處理是 借：銀行存款 10 ，借：應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備 10 貸：應(yīng)收賬款 20 ，在所得稅匯算清繳的時候原計提的資產(chǎn)損失10萬是可以在本年度稅前扣除的，所以，下一年度的應(yīng)納稅所得額是40萬。
• S同學(xué)
  假如2017年確認了遞延所得稅資產(chǎn)100萬，等到2017.12.31不是要轉(zhuǎn)入所得稅費用嗎？借：所得稅費用100 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 那為什么100萬還會作為2018年遞延所得稅期初余額，不是都結(jié)轉(zhuǎn)了嗎
  • 周老師
    2017年確認的遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)時會計分錄如下 借，所得稅費用 貸，遞延所得稅資產(chǎn)
  • S同學(xué)
    2017年末只是把所得稅費用轉(zhuǎn)入本年利潤，遞延所得稅資產(chǎn)不變，直接作為2018年期初數(shù)據(jù)
• H同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)要轉(zhuǎn)入本年利潤嗎
  • 胡老師
    1、結(jié)轉(zhuǎn)：
    借：主營業(yè)務(wù)收入
    其他業(yè)務(wù)收入
    營業(yè)外收入
    貸：本年利潤
    借：本年利潤
    貸：主營業(yè)務(wù)成本
    營業(yè)稅金及附加
    其他業(yè)務(wù)成本
    管理費用
    財務(wù)費用
    銷售費用
    2、盤盈盤虧：新準(zhǔn)則將固定資產(chǎn)的盤盈通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。其他通過“待處理財產(chǎn)損益”核算。
    固定資產(chǎn)盤盈：
    借：固定資產(chǎn)
    貸：以前年度損益調(diào)整
    借：以前年度損益調(diào)整
    貸：營業(yè)外收入——固定資產(chǎn)盤盈
    借：以前年度損益調(diào)整
    貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
    固定資產(chǎn)盤虧：
    借：待處理財產(chǎn)損益——待處理固定資產(chǎn)損溢
    貸：固定資產(chǎn)
    借：營業(yè)外支出
    貸：待處理財產(chǎn)損益——待處理固定資產(chǎn)損溢
    
    存貨盤盈盤虧：全部通過“待處理財產(chǎn)損益”核算，盤盈批準(zhǔn)后沖管理費用，盤虧記入管理費用。
    盤盈：
    借：庫存商品
    貸：待處理財產(chǎn)損益
    借：待處理財產(chǎn)損益
    借：管理費用（紅字）
    盤虧：
    借：待處理財產(chǎn)損益
    貸：庫存商品
    借：其他應(yīng)收款——過失人賠償
    管理費用
    貸：待處理財產(chǎn)損益
    3、流動比率=流動資產(chǎn)合計/流動負債合計100%
    速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債 速動資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)扣除存貨之后的余額有時還扣除待攤費用、預(yù)付貨款等。
    資產(chǎn)負債率=(負債總額/資產(chǎn)總額)100%