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不是應(yīng)該調(diào)遞延所得稅發(fā)生額嗎，而不是調(diào)余額呀？

請(qǐng)解釋A選項(xiàng)

瑤同學(xué)
2016-12-12 15:19:31
閱讀量 385
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于不是應(yīng)該調(diào)遞延所得稅發(fā)生額嗎，而不是調(diào)余額呀？我的回答如下：

    學(xué)員，您好！

    當(dāng)預(yù)期稅率發(fā)生變化時(shí)，遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)算方法：

    用年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額(包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨減值準(zhǔn)備等之和）*25%即為壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，減去年初遞延所得稅資產(chǎn)，得出的差額為A

    借：遞延所得稅資產(chǎn) A

    貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅 A

    知識(shí)拓展：

    遞延稅款是指由于稅法與會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的會(huì)計(jì)利潤（利潤總額，下同）與應(yīng)稅所得之間的時(shí)間性差異。該差異在“納稅影響會(huì)計(jì)法”下核算確認(rèn)，而在“應(yīng)付稅款法”下不予確認(rèn)。

    遞延稅款是指由于稅法與會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的會(huì)計(jì)利潤（利潤總額，下同）與應(yīng)稅所得之間的時(shí)間性差異。該差異在“納稅影響會(huì)計(jì)法”下核算確認(rèn)，而在“應(yīng)付稅款法”下不予確認(rèn)。



    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2016-12-13 13:08:41
  • 收起
    瑤同學(xué)學(xué)員追問
    您講的不應(yīng)該是計(jì)算遞延所得稅發(fā)生額的公式嗎，難道不是應(yīng)該調(diào)遞延所得稅發(fā)生額嗎，而不是調(diào)余額呀
    2016-12-13 15:46:41
  • 周老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    通過調(diào)整當(dāng)期發(fā)生額，以達(dá)到調(diào)整余額的目的。

    2016-12-14 16:12:46
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其他回答

  • B同學(xué)
    老師，分錄調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，金額不應(yīng)該是150嗎？
    • 楊老師
      遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)最初確認(rèn)的800營業(yè)外支出確認(rèn)的，金額為800*0.25=200，現(xiàn)在判決賠償600，可以稅前扣除，所以原來的暫時(shí)性差異消失，因此轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)200，同時(shí)調(diào)整應(yīng)交所得稅。
    • B同學(xué)
      老師我大概明白 為什么做應(yīng)交稅金 那個(gè)分錄了，相當(dāng)于這部分實(shí)際發(fā)生在年報(bào)還可以再抵稅，我剛才咨詢你那個(gè)問題中舉例的 18年虧損100 19年利潤80 這個(gè)還可以繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn) 還沒有彌補(bǔ)完，雖然和未決訴訟有區(qū)別
    • 楊老師
      老師我大概明白 為什么做應(yīng)交稅金 那個(gè)分錄了，相當(dāng)于這部分實(shí)際發(fā)生在年報(bào)還可以再抵稅，--是的。 我剛才咨詢你那個(gè)問題中舉例的 18年虧損100 19年利潤80 這個(gè)還可以繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn) 還沒有彌補(bǔ)完，--是的。 剛注意，原來還是你呀！
    • B同學(xué)
      哈哈是的，感覺這幾個(gè)小章節(jié)還是挺難的。老師，我再咨詢下這道題分錄怎么做呢？
    • 楊老師
      借：營業(yè)外支出 880-7=793 管理費(fèi)用7貸：預(yù)計(jì)負(fù)債880 借：以前年度損益調(diào)整-營業(yè)外支出1200-793 -管理費(fèi)用10-7 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債1210-880
    • B同學(xué)
      老師 第二個(gè)分錄 管理費(fèi)用 3 是不應(yīng)該換成 以前年度損益調(diào)整？
    • 楊老師
      那是二級(jí)科目，前面有個(gè)橫杠，就是表示以前年度損益調(diào)整下的二級(jí)科目。你的理解是對(duì)的。
  • 艾同學(xué)
    納稅調(diào)整金額是不是產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債？？
    • 方老師
      你好！看具體情況，一般不會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅費(fèi)用
    • 艾同學(xué)
      我每個(gè)季度都會(huì)填固定資產(chǎn)一次性扣除，然后出遞延所得稅負(fù)債這個(gè)科目，2019年做匯算清繳的時(shí)候結(jié)束后我如何確定我計(jì)提的遞延所得稅負(fù)債無誤？
    • 方老師
      符合稅務(wù)要求的話，是可以一次性加計(jì)扣除的，不用調(diào)整。
    • 艾同學(xué)
      我有些不清楚？？？
    • 方老師
      你好，如果符合稅收政策，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是可以一次加計(jì)扣除的，不產(chǎn)生申報(bào)的調(diào)整
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