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遞延所得稅資產(chǎn)的分錄怎么理解呢？

畫框的遞延所得稅資產(chǎn)的分錄怎么理解呢？ 為什么稅法不認(rèn)可內(nèi)部交易呢？

t同學(xué)
2019-01-03 20:23:23
閱讀量 420
  • 賈老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的分錄怎么理解呢？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好，為什么稅法不認(rèn)可內(nèi)部交易呢？稅法認(rèn)可內(nèi)部交易，會計(jì)不認(rèn)

    所以這50萬是要當(dāng)期要交稅的。

    因?yàn)槎惙ㄕJ(rèn)可150萬，所以年末賬面135　 而會計(jì)不認(rèn)150，年末賬面90，產(chǎn)生45可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)45*25%遞延所得稅資產(chǎn)


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-01-03 20:29:36
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    t同學(xué)學(xué)員追問
    還是不理解呢，，我理解的內(nèi)容記錯(cuò)了嗎
    2019-01-04 13:30:14
  • 賈老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    再換一種思路：個(gè)別報(bào)表認(rèn)為150萬，但是站在合并報(bào)表的角度看就是固定資產(chǎn)移了一下位置，難道就增值了？所以還是100萬，但是稅法里這50萬是要交稅的，會計(jì)是在以后年度交，所以產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)

    2019-01-04 14:01:30
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    t同學(xué)學(xué)員追問
    會計(jì)上的思路就是合報(bào)上的思路嗎，，會計(jì)上是不是就是合報(bào)里？
    2019-01-04 14:11:53
  • 賈老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    是的

    2019-01-04 14:15:00
  • 收起
    t同學(xué)學(xué)員追問
    稅法交稅不是變少了嗎，計(jì)稅基礎(chǔ)不是變小了嗎，不應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債嗎？
    2019-01-04 14:39:31
  • 賈老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    稅法交稅不是變少了嗎，計(jì)稅基礎(chǔ)不是變小了嗎，不應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債嗎？兩種理解搞混了

    理解1：會計(jì)稅法　 　稅法認(rèn)的是150，會計(jì)合報(bào)認(rèn)的是100，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)


    理解2：稅法當(dāng)年就讓你交了50*25的稅，會計(jì)核算時(shí)說你這筆稅現(xiàn)在不用交，以后再交，但是你現(xiàn)在已經(jīng)交了，對于會計(jì)來說你也相當(dāng)于擁有了一項(xiàng)資產(chǎn)。

    2019-01-04 14:53:50
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