其他回答

• B同學(xué)
  為什么負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是為啥要減去未來(lái)稅前列支而不減去以前列支的呢
  • 周老師
    以前列支已經(jīng)在報(bào)表中顯示了，還列支干嘛？？
    
    當(dāng)然要減未來(lái)列支，你可以理解為未來(lái)還沒(méi)有發(fā)生，但是企業(yè)預(yù)計(jì)將要發(fā)生的。比如說(shuō)：預(yù)計(jì)負(fù)債
• 秀同學(xué)
  【例·單選題】下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（　）。 　　A.因欠稅產(chǎn)生的應(yīng)交稅款滯納金 　　B.因購(gòu)入存貨形成的應(yīng)付賬款 　　C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債 　　D.為職工計(jì)提的應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)金 『正確答案』C 『答案解析』資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為以后期間可以稅前列支的金額，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為負(fù)債賬面價(jià)值減去以后期間可以稅前列支的金額。選項(xiàng)C，企業(yè)因保修費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支，即該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝其賬面價(jià)值－以后期間可稅前列支的金額＝0。 D怎么理解？
  • 王老師
    你好 為職工計(jì)提的養(yǎng)老保險(xiǎn)可以稅前扣除。 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 第三十五條：企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。 所以不存在稅會(huì)差異，不需要納稅調(diào)整
• R同學(xué)
  企業(yè)因保修費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前列支，即該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=其賬面價(jià)值-稅前列支的金額=0。 怎么通俗的理解？
  • 劉老師
    你好? ? 意思是 比如你銷(xiāo)售了產(chǎn)品出去? ? ?估計(jì)會(huì)發(fā)生銷(xiāo)售保修的費(fèi)是100元? 。? 而你? ?會(huì)暫估費(fèi)用 到銷(xiāo)售費(fèi)用100元 。但是這個(gè)沒(méi)有實(shí)際發(fā)生是無(wú)法稅前扣除的。 要等著你實(shí)際發(fā)生了才能稅前扣除 。所以這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=其賬面價(jià)值-稅前列支的金額=0
  • R同學(xué)
    那這里稅前列支的金額 意思就是沒(méi)有實(shí)際發(fā)生對(duì)嗎
  • 劉老師
    你好? ?稅前扣除 是說(shuō)的你 實(shí)際發(fā)生了才能稅前扣除。