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借；其他債權(quán)投資—成本應(yīng)收利息貸：銀行存款其他債權(quán)投資—利息調(diào)整？

借；其他債權(quán)投資—成本應(yīng)收利息貸：銀行存款其他債權(quán)投資—利息調(diào)整？

2019.01.01，甲公司購(gòu)入面值200萬(wàn)元的債券，支付總價(jià)款195萬(wàn)元(其中包括已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息4萬(wàn)元）。另支付相關(guān)交易費(fèi)用1萬(wàn)元，甲公司劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該金融資產(chǎn)入賬對(duì)應(yīng)的“其他債券投資—利息調(diào)整”科目的余額為多少：我的分錄是這樣做的;借其他債權(quán)投資—成本 201 應(yīng)收利息 4 貸：銀行存款 195 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整 9 不是8

o同學(xué)

2020-05-31 12:50:59

閱讀量 627

戴老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

和藹可親考點(diǎn)抓手深入淺出層層剖析

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高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于借；其他債權(quán)投資—成本應(yīng)收利息貸：銀行存款其他債權(quán)投資—利息調(diào)整？我的回答如下：

勤奮的同學(xué)你好
　　相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入債券的入賬價(jià)值，“其他債權(quán)投資——成本”應(yīng)該體現(xiàn)債券的面值，即200萬(wàn)元，債券入賬價(jià)值為195-4+1=192萬(wàn)元，此時(shí)利息調(diào)整科目金額為200-192=8萬(wàn)元。
老師這樣解釋可以理解嗎？有問(wèn)題及時(shí)溝通，加油~

以上是關(guān)于利息,應(yīng)收利息相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。

2020-05-31 12:56:39
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o同學(xué)學(xué)員追問(wèn)

那老師會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？首先其他債券投資成本—200，應(yīng)收利息 4，銀行存款195.這幾個(gè)數(shù)字是確定的。那么這個(gè)交易費(fèi)用1，是另外支付的。但是必須計(jì)入債券的成本的。這個(gè)分錄應(yīng)該怎么寫(xiě)呢

2020-05-31 13:05:37
戴老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

同學(xué)你好
　　交易費(fèi)用只需要體現(xiàn)在銀行存款和債券入賬價(jià)值即可，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：其他債權(quán)投資——成本 200
　應(yīng)收利息 3
貸：其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 8
　　銀行存款 195

2020-05-31 13:16:14
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o同學(xué)學(xué)員追問(wèn)

題目里說(shuō)包含的未發(fā)放的利息是4,怎么應(yīng)收利息科目一4寫(xiě)成3呢？這樣我總感覺(jué)是根據(jù)答案倒擠的一樣

2020-05-31 13:21:03
戴老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

同學(xué)你好
　　不好意思哦，老師這里有點(diǎn)筆誤，正確分錄應(yīng)該是：
借：其他債權(quán)投資——成本 200
　應(yīng)收利息 4
貸：其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 8
　　銀行存款 196（195+1）

2020-05-31 13:35:17
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o同學(xué)學(xué)員追問(wèn)

也就是說(shuō)，增加的交易費(fèi)用1萬(wàn)，雖然說(shuō)是計(jì)入債權(quán)投資的成本，但反應(yīng)到會(huì)計(jì)科目里是計(jì)入“債權(quán)投資—利息調(diào)整“。

2020-05-31 13:41:52
戴老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

同學(xué)你好
　　同學(xué)的理解是正確的哦，債權(quán)投資成本科目核算本金，本金與入賬價(jià)值的差額均計(jì)入“利息調(diào)整”

2020-05-31 13:54:00

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知識(shí)補(bǔ)充

應(yīng)收利息借貸表示什么

應(yīng)收利息是指短期債券投資實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息。這部分應(yīng)收利息不計(jì)入短期債券投資初始投資成本中。但實(shí)際支付的價(jià)款中包含尚未到期的債券利息，則計(jì)入短期債券投資初始投資成本中不需要單獨(dú)核算的部分。應(yīng)收利息是資產(chǎn)類(lèi)科目。應(yīng)收利息借方表示計(jì)提利息，即應(yīng)該收取利息，但仍然沒(méi)有收到。貸方表示收到利息。

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