其他回答

• 宋同學(xué)
  答案中本期遞延所得稅為25-20我可以理解，當(dāng)期應(yīng)交為什么要減去5除以25%呢
  • 趙老師
    同學(xué)您好 遞延所得稅負(fù)債增加5，說明資產(chǎn)賬面價值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，也就是會計(jì)口徑計(jì)提的折舊少，而稅法口徑計(jì)提的折舊多，差額是5/25%＝20， 利潤總額是根據(jù)會計(jì)口徑算出來的，要把折舊因素考慮進(jìn)去才能算出稅法口徑的所得。
  • 宋同學(xué)
    老師，如果我理解為，調(diào)整遞延所得稅就是將會計(jì)口徑調(diào)整為稅法口徑，這樣對嗎
  • 趙老師
    將遞延所得稅加到本期會計(jì)所得稅是不是就是當(dāng)期所得稅呢
  • 宋同學(xué)
    您好 1.理解是正確的，會計(jì)口徑計(jì)算出來的所得稅叫做所得稅費(fèi)用，稅法口徑計(jì)算出來的應(yīng)交所得稅，兩者之間的差額就是遞延所得稅。 2.所得稅費(fèi)用(會計(jì)口徑)＝應(yīng)交所得稅(稅法口徑)＋遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
• S同學(xué)
  不考慮遞延的所得稅費(fèi)用為（210-10+20）*25%=55，分錄借所得稅費(fèi)用55，貸應(yīng)交稅費(fèi)55。遞延所得負(fù)債期初20期末25說明本期發(fā)生5，分錄借所得稅費(fèi)用5，貸遞延所得稅負(fù)債5，此時所得稅費(fèi)用應(yīng)是55+5=60，以上就是我的思路，看看有什么問題
  • 鄧?yán)蠋?/div>

    甲公司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，這里遞延所得稅費(fèi)用5，對應(yīng)的差異額5/0.25=20是需要進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整的，反映為固定資產(chǎn)在會計(jì)上的折舊計(jì)提小于稅法認(rèn)可的折舊計(jì)提，所以所得稅費(fèi)用=（210-10+20）*25%-5=50
  • S同學(xué)
    老師我還是不太明白為什么要-5，
• 圖同學(xué)
  老師，為什么選B？當(dāng)期發(fā)生額不就是(210?10?20)??0.25嗎
  • 唐老師
    同學(xué)，遞延所得稅負(fù)債由于固定資產(chǎn)賬面價值＞計(jì)稅基礎(chǔ)導(dǎo)致，假設(shè)只考慮折舊差異，則會計(jì)折舊＜稅法折舊，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)納稅調(diào)減20，所以當(dāng)期所得稅=(210?10?20-20)??0.25=50
  • 圖同學(xué)
    老師，那為什么是納稅調(diào)減20啊
  • 唐老師
    同學(xué)，遞延所得稅負(fù)債期末余額－遞延所得稅負(fù)債期初余額＝遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額＝25-20＝5。接上面解析，以會計(jì)利潤為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)該減去這部分應(yīng)納稅暫時性差異，即－5/25%=-20