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老師!為什么此題差異是80和125呢?解析不懂
尊敬的學(xué)員,你好!
解析如下:
(1)2016年初,甲公司開始對(duì)商標(biāo)權(quán)進(jìn)行攤銷,原價(jià)800萬(wàn),會(huì)計(jì)采用5年直線,稅務(wù)采用8年直線攤銷,2017年末可回收價(jià)60萬(wàn)。
【思路解析】2016年末 2017年末 2018年末
會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 640 60 40
計(jì)稅基礎(chǔ) 700 600 500
可抵扣差異 60 → 540 → 460
+480 -80
(新增) (轉(zhuǎn)回)
18年末轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異80(-80)
(2)甲公司自2018年初研發(fā)某專利,研究費(fèi)100,開發(fā)費(fèi)600(500萬(wàn)元符合資本化條件)7月1日研發(fā)成功,注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)共計(jì)30萬(wàn)元,會(huì)計(jì)與稅法均采用5年期直線法攤銷、無(wú)殘值。稅法認(rèn)為,研發(fā)費(fèi)用追加50%。
【思路解析】
①費(fèi)用化100+100=200,稅法加扣50%,形成差異100②資本化期會(huì)計(jì)基礎(chǔ)500+30=530 攤銷半年 53;稅法基礎(chǔ) 500*(1+50%)+30=780 攤銷半年 78; 形成差異25,2018年底形成永久性差異100+25=125(-125)
這個(gè)題目是有一定難度的。
2016年末商標(biāo)權(quán)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)=800-800/5=640萬(wàn)元 計(jì)稅基礎(chǔ)=800-800/8=700萬(wàn)元 產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異60萬(wàn)元
2017年末商標(biāo)權(quán)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)=60萬(wàn)元 計(jì)稅基礎(chǔ)=700-800/8=600萬(wàn)元 可抵扣暫時(shí)性差異余額540萬(wàn)元, 所以應(yīng)增加可抵扣暫時(shí)性差異540-60=480萬(wàn)元
2018年末商標(biāo)權(quán)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)=60-60/3=40萬(wàn)元 計(jì)稅基礎(chǔ)=600-800/8=500萬(wàn)元 可抵扣暫時(shí)性差異余額=500-40=460萬(wàn)元,對(duì)比上年末的540萬(wàn)元來說,應(yīng)轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異80(540-460)萬(wàn)元。
可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回,即
借:所得稅費(fèi)用20(80*25%)
貸:遞延所得稅資產(chǎn)20
題干中說明了2017年末可收回價(jià)是60萬(wàn)元,賬面價(jià)值大于可收回價(jià),所以需要計(jì)提減值準(zhǔn)備,把賬面價(jià)值調(diào)為60萬(wàn)元。注意審題哦~
是的 計(jì)稅基礎(chǔ)大于會(huì)計(jì)賬面價(jià)值產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。2017年末商標(biāo)權(quán)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)=60萬(wàn)元 計(jì)稅基礎(chǔ)=700-800/8=600萬(wàn)元 可抵扣暫時(shí)性差異余額540萬(wàn)元
是可抵扣暫時(shí)性差異啊 會(huì)計(jì)賬面價(jià)值60<計(jì)稅基礎(chǔ)600
這種屬于暫時(shí)性差異,但是是不確認(rèn)該暫時(shí)性差異的所得稅的影響的。因?yàn)樵摕o(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易,同時(shí)在確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額,則不確認(rèn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。
老師!為什么此題差異是80和125呢?解析不懂
購(gòu)入后的無(wú)形資產(chǎn)什么情況下還會(huì)再資本化?...
CD為什么不行?是永久性差異嗎?...
2015年1月至6月又發(fā)生材料費(fèi)用、直接參與開發(fā)人員的工資、...
不是說還要強(qiáng)調(diào)在沒有風(fēng)險(xiǎn)沒有通貨膨脹的情況下嗎?...
這個(gè)選項(xiàng)C和解析是說的什么意思呢?...
為什么折現(xiàn)率不用考慮特定風(fēng)險(xiǎn)影響呢? ...
老師,這里的200萬(wàn)為什么是永久性差異?...
題目中的暫時(shí)性差異和表格里的差異怎么不一樣呀...
準(zhǔn)備CFA(Chartered Financial Analyst,特許金融分析師)考試是一個(gè)需要投入大量時(shí)間和精力的過程。對(duì)于考生來說,選擇適合自己的學(xué)習(xí)方式是至關(guān)重要的。在本文中,我們將探討CFA報(bào)班和自學(xué)兩種學(xué)習(xí)方式,那么究竟選擇自學(xué)還是報(bào)班呢,接著往下看告訴你答案~
注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過率不算缺考的人數(shù),通過率是實(shí)際通過的人數(shù)與實(shí)際參加考試的人數(shù)的比例,雖然缺考的人數(shù)多,但是并不計(jì)算到通過率里面的。根據(jù)cpa考試分析報(bào)告來看,專業(yè)階段單科通過率為27.93%左右,綜合階段單科通過率為83.74%左右。
資產(chǎn)收益率類型有實(shí)際收益率、預(yù)期收益率、必要收益率。
在職考研究生有多種方式,不同方式的考試科目不同、考試次數(shù)不同,決定了它們的難度也是不同的,本文將從同等學(xué)力申碩、非全日制研究生等途徑分別介紹一下考試難度和通過率。
最近,中注協(xié)在最新一期的雜志中發(fā)布2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)告,2022年CPA考試數(shù)據(jù)都公布出來了,報(bào)考考試人數(shù),出考情況,通過情況等。2022年CPA考試最終通過資格審核并完成交費(fèi)的人數(shù)為132.50萬(wàn),6個(gè)科目的平均參考率達(dá)到48.82%,較2021年提高了4.24%,為機(jī)考實(shí)施以來的最高水平。
教師回復(fù): 同學(xué)您好!存貨模型下最佳現(xiàn)金持有量=根號(hào)下(2*一定時(shí)期的現(xiàn)金需求量*交易成本/機(jī)會(huì)成本率)
教師回復(fù): 同學(xué)你好~確認(rèn)為資產(chǎn)的合同履約成本,初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期的,在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為存貨;初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期以上的,在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為其他非流動(dòng)資產(chǎn)。確認(rèn)為資產(chǎn)的合同取得成本,初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限不超過一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期的,在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為其他流動(dòng)資產(chǎn);初始確認(rèn)時(shí)攤銷期限在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期以上的,在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為其他非流動(dòng)資產(chǎn)。
教師回復(fù): 學(xué)員,你好!你可以根據(jù)定義來區(qū)分,合同履約成本是為合同履行而發(fā)生的各種成本,一般是銷售方支出的,而合同資產(chǎn)是指企業(yè)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對(duì)價(jià)的權(quán)利,且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素,說明這筆錢是購(gòu)買方那過來了,購(gòu)買方已經(jīng)支付了,但是還取決于其他條件還不能確認(rèn)收入。
教師回復(fù): 認(rèn)真的同學(xué),你好:根據(jù)債權(quán)投資攤余成本的計(jì)算公式:期末攤余成本=期初攤余成本+期初攤余成本×實(shí)際利息率-本金×票面利息率-計(jì)提減值-已收回本金可:①期初攤余成本;②實(shí)際利息率;③票面金額;④票面利率;⑤計(jì)提的減值;⑥已收回的本金;會(huì)影響債權(quán)投資的攤余成本,而與債權(quán)投資的剩余期限無(wú)關(guān)。同學(xué)還有疑問的話可以繼續(xù)追問哈~祝同學(xué)逢考必過~
教師回復(fù): 同學(xué),你好!一個(gè)法律主體,比如一個(gè)公司,是獨(dú)立的法人單位,必須要進(jìn)行會(huì)計(jì)的獨(dú)立核算,所以一定是一個(gè)會(huì)計(jì)主體;但是如果是一個(gè)車間,需要單獨(dú)核算這個(gè)車間的經(jīng)營(yíng)情況,也可以作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體單獨(dú)核算,但這個(gè)車間并不需要經(jīng)過法律程序注冊(cè),不是一個(gè)法律主體,只是一個(gè)部門,所以,一個(gè)會(huì)計(jì)主體并不一定是一個(gè)法律主體。能夠理解了嗎?