其他回答

• 閆同學(xué)
  交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值和交易性金融資產(chǎn)的成本是不是一回事？
  • 趙老師
    交易性金融資產(chǎn)的初始入賬價(jià)值就是交易性金融資產(chǎn)的成本，但賬面價(jià)值就不一定是成本了，賬面價(jià)值要加減公允價(jià)值變動(dòng)損益。
    購(gòu)入時(shí)處理為
    借：交易性金融資產(chǎn)—成本
    貸：銀行存款
    以后公允價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)是
    借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)
    貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
    如果公允價(jià)值變少了，作相反分錄.
• W同學(xué)
  交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值就是交易性金融資產(chǎn)-成本嗎？
  • 馮老師
    首先要說(shuō)的就是“交易性金融資產(chǎn)”的賬面價(jià)值不是交易性金融資產(chǎn)-成本
    
    具體說(shuō)明：
    在交易性金融資產(chǎn)的核算中，關(guān)于“交易性金融資產(chǎn)”科目下應(yīng)設(shè)置兩個(gè)明細(xì)科目：“交易性金融資產(chǎn)--成本”和“交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)”。
    
    “交易性金融資產(chǎn)--成本”科目歸集的是取得是的公允價(jià)值，其中不含手續(xù)費(fèi)和已公布未發(fā)放和股利或利息。
    “交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)”是歸集的因公允價(jià)值的變動(dòng)而引起的交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值的變動(dòng)。
    
    所以“交易性金融資產(chǎn)”的賬面價(jià)值是兩個(gè)明細(xì)科目的總和，而”交易性金融資產(chǎn)--成本”則只是初始取得時(shí)確認(rèn)的入賬價(jià)值。
    
    “交易性金融資產(chǎn)--成本”這一科目只有在出售時(shí)才全額轉(zhuǎn)出。
• d同學(xué)
  交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值與交易性金融資產(chǎn)—成本有什么區(qū)別？ 交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值與賬面余額、賬面價(jià)值是一種表述？
  • 楊老師
    你好，入賬價(jià)值和成本其實(shí)一樣，賬面余額和當(dāng)時(shí)的賬面價(jià)值一般就是一樣的，但和入賬價(jià)值不一定一樣