其他回答

• 趙同學(xué)
  債權(quán)投資的投資收益應(yīng)該是攤余成本乘上實(shí)際利率吧
  • I老師
    你好，對(duì)，債權(quán)投資投資收益是攤余成本乘上實(shí)際利率
  • 趙同學(xué)
    答案是面值乘票面利率
  • I老師
    那個(gè)是計(jì)算利息，也是屬于投資收益的一部分。
  • 趙同學(xué)
    他應(yīng)該是按照票面利息和攤銷(xiāo)去綜合計(jì)算了。
  • I老師
    12*100-1062就是溢價(jià)攤銷(xiāo)，這個(gè)攤銷(xiāo)加上那個(gè)票面確認(rèn)的利息其實(shí)就是按照攤余成本和實(shí)際利率確認(rèn)投資收益。 這個(gè)是借：應(yīng)收利息 利息調(diào)整 貸：投資收益，投資收益就是上面兩部分構(gòu)成
• 淡同學(xué)
  用1000萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)了面值1250萬(wàn)元，票面利率6％，實(shí)際利率10％的公允價(jià)值計(jì)入其他綜合收益的債權(quán)。如果第一年年末公允價(jià)值變成了1100萬(wàn)元，此時(shí)通過(guò)記賬，已經(jīng)把其他債權(quán)投資的賬面價(jià)值調(diào)整成了公允價(jià)值1100元。那第二年年末計(jì)算攤余成本的時(shí)候不應(yīng)該用1100*(1+10%)-1250*6%嗎？為什么是用1025元的攤余成本去算第二年的攤余成本？這點(diǎn)不太理解，有點(diǎn)繞
  • 蔣老師
    您好，您做購(gòu)入其他債權(quán)投資分錄時(shí)有做-其他債權(quán)投資-損益調(diào)整對(duì)吧；如果您后面按公允去計(jì)算第二年末的攤余成本了，那最后您的其他債權(quán)投資-損益調(diào)整是抵消不平的，所以您只能按持續(xù)計(jì)算的攤余成本算投資收益以及抵消損益調(diào)整。
  • 淡同學(xué)
    有點(diǎn)看不懂
  • 蔣老師
    什么情況下做的其他債權(quán)投資-損益調(diào)整呢？賬面和支付價(jià)款的差額不是計(jì)入投資收益嗎
  • 淡同學(xué)
    您好，也就是說(shuō)您如果按公允去算攤余成本和投資收益，最后是得不到您當(dāng)時(shí)按10%實(shí)際利率折現(xiàn)、每期6%票面利率、期限，到期收回本金現(xiàn)值=付款1250的這等式的。所以不能用公允算。
  • 蔣老師
    更暈了，付款怎么變成了1250
  • 淡同學(xué)
    您好，我直接給你列式吧：假設(shè)您購(gòu)買(mǎi)了面值1250，票面利率6%，期限為7期，每年付息，到期還本的債券，實(shí)際付款1006.58元； 這時(shí)您需要測(cè)算要使這個(gè)買(mǎi)賣(mài)成立，您需要的必要報(bào)酬率，最后測(cè)算出是10%。 1250*0.06*(1-1.1^-7)/0.1%2B1250*1.1^-7=1006.57905912 以后您每期按1006.58的基礎(chǔ)上計(jì)算出投資收益和利息調(diào)整。假設(shè)年底您要按公允價(jià)值做了；您可以看下您的債券價(jià)值就不等于之前我們測(cè)算好的價(jià)值以及報(bào)酬率了：上面?zhèn)€公式就不成立了。
  • 蔣老師
    謝謝老師，不過(guò)您的這個(gè)方法我不太理解，有個(gè)問(wèn)題想問(wèn)一下您，為什么一開(kāi)始購(gòu)買(mǎi)債權(quán)確認(rèn)的差額，計(jì)入其他債權(quán)投資-利息調(diào)整，后來(lái)確認(rèn)利息的時(shí)候又沖回去了，為什么這么操作呢
  • 淡同學(xué)
    您好，利息調(diào)整屬于是對(duì)債權(quán)價(jià)值的調(diào)整，比如您現(xiàn)在提供的這個(gè)截圖，我們當(dāng)時(shí)是折價(jià)購(gòu)買(mǎi)的，債權(quán)的面值大于我們支付的金額，利息調(diào)整在貸方；債權(quán)的面值假設(shè)是1250，實(shí)際支付了1000。因此我們通過(guò)利息調(diào)整250，這時(shí)債權(quán)在賬面上的價(jià)值就只有1000，后期我們通過(guò)每期應(yīng)收利息和投資收益差額對(duì)利息調(diào)整的調(diào)節(jié)，最后債權(quán)價(jià)值應(yīng)該是等于面值的。
• 汪同學(xué)
  大師，攤余成本的應(yīng)該怎樣通俗理解呀？舉個(gè)簡(jiǎn)單例子吧，謝謝！
  • 陳老師
    兩者的區(qū)別是本質(zhì)上的。
    成本類(lèi)的生產(chǎn)成本屬于資產(chǎn)要素。而損益類(lèi)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本屬于費(fèi)用。
    一般做結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)候的會(huì)計(jì)分錄：
    借：庫(kù)存商品
    貸：生產(chǎn)成本
    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
    貸：庫(kù)存商品
    借：其他業(yè)務(wù)成本
    貸：原材料
    成本類(lèi)賬戶是用來(lái)計(jì)算產(chǎn)品成本，從而確定存貨成本的；而損益類(lèi)成本是指與本期已實(shí)現(xiàn)收入相配比的成本。
    為了方便你的理解，簡(jiǎn)單的舉個(gè)例子： 你買(mǎi)了一堆材料用來(lái)生產(chǎn)， 這時(shí)候就用 生產(chǎn)成本 ，生產(chǎn)出產(chǎn)品來(lái)。 你從生產(chǎn)出的產(chǎn)品來(lái)拿出一些出售，出售的那部門(mén)產(chǎn)品的成本就是 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 。 后來(lái)你最初進(jìn)的那批原材料出現(xiàn)剩余，用不著了，于是 出售 ，這時(shí)候就用 其他業(yè)務(wù)成本了。
    明白了嗎？