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老師，這里只是講了遞延所得稅的計(jì)算，這個(gè)科目核算的是什么內(nèi)容？

老師，這里只是講了遞延所得稅的計(jì)算，這個(gè)科目核算的是什么內(nèi)容，在什么情況下才會(huì)設(shè)置這個(gè)科目呢

曉同學(xué)
2019-08-15 14:16:38
閱讀量 509
  • 朱老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友 教導(dǎo)有方
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于老師，這里只是講了遞延所得稅的計(jì)算，這個(gè)科目核算的是什么內(nèi)容？ 我的回答如下：

    同學(xué)你好：

    初級(jí)只是對(duì)遞延所得稅的內(nèi)容做了簡(jiǎn)單介紹

    可能涉及的考點(diǎn)為

    1所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

    遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）

    2（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額）的結(jié)果為正數(shù)時(shí)，貸方登記金額。反之借方登記

    3（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）的結(jié)果為正數(shù)時(shí)，借方登記金額。反之貸方登記

    賬務(wù)處理

    借：所得稅費(fèi)用　 ?。ㄙJ方登記的合計(jì)，即當(dāng)期所得稅+遞延所得稅）

    　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 （當(dāng)期所得稅）

    　 　 　 　遞延所得稅負(fù)債（2計(jì)算的正數(shù)結(jié)果）

    　 　 　 　遞延所得稅資產(chǎn)（3計(jì)算的負(fù)數(shù)結(jié)果）

    祝你學(xué)習(xí)愉快??！


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-08-15 14:48:51
  • 收起
    曉同學(xué)學(xué)員追問
    老師，是不是稅法不允許扣除添加的部分就是用遞延所得稅科目核算
    2019-08-15 17:09:40
  • 朱老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不用過(guò)多去考慮遞延所得稅的確認(rèn)問題，這個(gè)內(nèi)容初級(jí)不涉及。也不容易學(xué)習(xí)比較復(fù)雜的內(nèi)容。需要以后核算和稅費(fèi)知識(shí)有所積累后再做考慮

    2019-08-15 17:13:25
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