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資本公積和個(gè)人所得稅有什么聯(lián)系?

資本公積和個(gè)人所得稅有什么聯(lián)系?

周同學(xué)
2022-01-01 21:07:47
閱讀量 476
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于資本公積和個(gè)人所得稅有什么聯(lián)系?我的回答如下:

    可愛的同學(xué),你好

    根據(jù)財(cái)稅2015 80號文件和財(cái)稅2015 116號文件,只有股份制企業(yè)股票發(fā)行溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本自然人股東不交個(gè)人所得稅,其他的需要交,具體如下:

    一、有限責(zé)任公司的資本公積轉(zhuǎn)增股本要交個(gè)人所得稅.

    二、財(cái)稅〔2015〕116號文件規(guī)定:從2016年1月1日起在全國范圍內(nèi),中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余和資本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本,個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的,可在5年內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅.

    個(gè)人股東獲得轉(zhuǎn)增的股本,應(yīng)按照"利息、股息、紅利所得"項(xiàng)目,適用20%稅率征收個(gè)人所得稅.

    三、國稅發(fā)〔1997〕198號文件中所稱的"資本公積金"是指股份制企業(yè)股票溢價(jià)發(fā)行收入所形成的資本公積金.將此轉(zhuǎn)增股本由個(gè)人取得的數(shù)額,不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅.而與此不相符合的其他資本公積金分配個(gè)人所得部分,則應(yīng)當(dāng)依法征收個(gè)人所得稅.

    希望老師的回答可以幫助到你,加油哦~~


    以上是關(guān)于公積金,資本公積相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2022-01-01 21:19:00
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其他回答

  • 前同學(xué)
    個(gè)人所得稅和生產(chǎn)經(jīng)營所得稅有什么區(qū)別和聯(lián)系?
    • 鄧?yán)蠋?/div>
      個(gè)人所得稅包括生產(chǎn)經(jīng)營所得稅,個(gè)人所得稅的項(xiàng)目就有很多,我們常見的工資薪金所得稅、個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得和部、稿酬所得個(gè)人所得稅、意外所得個(gè)人所得稅等
    • 前同學(xué)
      @李愛文老師:那私企老板應(yīng)交納哪種稅?個(gè)人所得稅、工資薪金所得稅還是生產(chǎn)經(jīng)營所得稅?
    • 鄧?yán)蠋?/div>
      需要交工資薪金的個(gè)人所得稅,并且需要交生產(chǎn)經(jīng)營所得稅( 個(gè)體)
    • 前同學(xué)
      @李愛文老師:工資薪金所得稅和生產(chǎn)經(jīng)營所得稅只是個(gè)人所得稅其中的一個(gè)名目?工資薪金所得稅和生產(chǎn)經(jīng)營所得稅怎么計(jì)算?
    • 鄧?yán)蠋?/div>
      第一個(gè)問題,說法是正確的,工資薪金按7個(gè)稅率計(jì)算,生產(chǎn)經(jīng)營所得按五級稅率計(jì)算
    • 前同學(xué)
      @李愛文老師:工資薪金的免征額是3500元,那生產(chǎn)經(jīng)營所得稅有什么特別規(guī)定嗎?按月、按季還是按年征收?
    • 鄧?yán)蠋?/div>
      生產(chǎn)經(jīng)營所得,按年征收,按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的所得額
  • S同學(xué)
    企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅之間有什么聯(lián)系和影響?
    • 陳老師
      您好, 個(gè)人所得稅是其個(gè)人工資薪金等收入超出稅法所規(guī)定的限額需要繳納的稅,一般是由個(gè)人來承擔(dān)的。   個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。   個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得,繳納個(gè)人所得稅。   企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織,包括以下6類: (1)國有企業(yè); (2)集體企業(yè);(3)私營企業(yè); (4)聯(lián)營企業(yè); (5)股份制企業(yè); (6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得。   在做工資表時(shí),就能計(jì)算出某人是否該交個(gè)人所得稅。   應(yīng)交時(shí):   借:應(yīng)付職工薪酬   貸:應(yīng)交個(gè)人所得稅    庫存現(xiàn)金   實(shí)際繳納時(shí):   借:應(yīng)交個(gè)人所得稅   貸:銀行存款   企業(yè)所得稅稅率是25%。故名思義,是企業(yè)應(yīng)交的按利潤總額乘以一定稅率計(jì)算出的所得稅。   應(yīng)交時(shí):   借:所得稅費(fèi)   貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅   實(shí)繳時(shí):   借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅   貸:銀行存款   結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)   借:本年利潤   貸:所得稅費(fèi) 個(gè)人所得稅已經(jīng)包含在稅前費(fèi)用中,是可以企業(yè)所得稅前扣除的。
  • 關(guān)同學(xué)
    遞延所得稅負(fù)債和資本公積與當(dāng)期所得稅有什么關(guān)系呢
    • T老師
      一般而言,企業(yè)因遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債而產(chǎn)生的遞延所得稅應(yīng)計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用,但是以下兩種情況除外:1.某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的,由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債及其變化應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益,不構(gòu)成所得稅費(fèi)用。例如甲企業(yè)持有成本為500萬元的可供出售金融資產(chǎn),會計(jì)期末公允價(jià)值為600萬元。會計(jì)期末在確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動時(shí),賬務(wù)處理為: 借:可供出售金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動 100萬元 貸:資本公積—其他資本公積 100萬元確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的所得稅影響時(shí),賬務(wù)處理為: 借:資本公積—其他資本公積 25萬元(10025%) 貸:遞延所得稅負(fù)債 25萬元2.企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債,其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同,應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅的,該遞延所得稅的確認(rèn)影響合并中產(chǎn)生的商譽(yù)或是計(jì)入當(dāng)期損益的金額,不影響所得稅費(fèi)用??梢姡岬膯栴}就是第一種特殊情況中所提及的問題,在實(shí)務(wù)中應(yīng)特別重要。
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