其他回答

• A同學(xué)
  購(gòu)買產(chǎn)品圖紙的 設(shè)計(jì)費(fèi)用 應(yīng)該記在費(fèi)用中 還是產(chǎn)品的成本中
  • K老師
    同學(xué) 你好 為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品所發(fā)生的、可直接確定的設(shè)計(jì)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入存貨的成本；除此之外，企業(yè)發(fā)生的產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。
• 楊同學(xué)
  賒銷產(chǎn)品一批，價(jià)款20000元，增值稅額3400元，該批產(chǎn)品成本為15000元。如何做分錄？
  • 張老師
    銷售時(shí)：
    借：應(yīng)收賬款 23400
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400
    轉(zhuǎn)成本時(shí)：
    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15000
    貸：庫(kù)存商品15000、
• 崔同學(xué)
  將企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品用于工程，該產(chǎn)品的成本為15000，計(jì)稅價(jià)格也是15000，，增值稅稅率為17%，請(qǐng)問怎么做會(huì)計(jì)錄
  • 方老師
    稅務(wù)處理為
    借在建工程 17550
    貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15000
    應(yīng)交稅費(fèi)--
    應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 2550
    借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 15000
    貸庫(kù)存商品 15000
    
    昨天在和某人討論過程中，它站在會(huì)計(jì)處理的角度上，貸的不是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸的是庫(kù)存商品，它一再說視同銷售與銷售不同。但是，這樣處理是視同銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理，應(yīng)作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入處理，這樣做分錄，對(duì)企業(yè)來說，利大于弊，因?yàn)橹鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入是計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)，根據(jù)國(guó)稅函【2009】202號(hào)文件關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知第一條規(guī)定一、關(guān)于銷售(營(yíng)業(yè))收入基數(shù)的確定問題企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售(營(yíng)業(yè))收入額應(yīng)包括《實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售(營(yíng)業(yè))收入額。
    如果按照純粹的會(huì)計(jì)處理，確實(shí)是不應(yīng)確認(rèn)收入，計(jì)入庫(kù)存商品科目，但是還得計(jì)提銷項(xiàng)稅額，還不能作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)。上述稅務(wù)會(huì)計(jì)處理，國(guó)家稅收有政策，稅不少交，而且還能擴(kuò)大計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)。