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求遞延所得稅費用或收益， 650應(yīng)該和應(yīng)收賬款和廣告費在一個方向呀？

老師這個題的第一問，求遞延所得稅費用或收益， 650應(yīng)該和應(yīng)收賬款和廣告費在一個方向呀，答案怎么是減呢

水同學(xué)
2021-12-16 10:42:11
閱讀量 348
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于求遞延所得稅費用或收益， 650應(yīng)該和應(yīng)收賬款和廣告費在一個方向呀？我的回答如下：

    這里是計算遞延所得稅費用，本年確認的遞延所得稅是 本年余額和上年余額的變動額  本年確認

    上年年末遞延所得稅資產(chǎn) 650  本年遞延所得稅余額2300*0.25=575  減少了75  所以沖減遞延所得稅資產(chǎn)75   借：所得稅費用 75  貸：遞延所得稅資產(chǎn)  75                                                                                                                                                                                  


    以上是關(guān)于費用,廣告費相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-16 11:26:35
  • 收起
    水同學(xué)學(xué)員追問
    老師我還是不明白，650不是上年的余額嗎，575是發(fā)生額他們應(yīng)該相加呀，能幫我列一下公式嗎
    2021-12-16 13:46:05
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    按照題目意思650是上年年末余額，575是本年年余額，所以本年應(yīng)該確認遞延所得稅余額變化的部分，所以確認減少的遞延所得稅資產(chǎn)75，因為遞延所得稅每年確認的部分都是變化的部分，是變化的部分，不是最后余額。這里題目暗含的意思是  今年的稅后利潤已經(jīng)補虧，所以去年確認的650也轉(zhuǎn)掉了，又新確認了575，余額是575，  這也就是您認為可能應(yīng)該是相加的，最后變成了減掉的原因。                                                                                                                                                            

    2021-12-16 14:27:42
  • 收起
    水同學(xué)學(xué)員追問
    老師那75不是2019年還可以彌補嗎
    2021-12-16 16:23:49
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這個75不是虧損，是本年沖減的遞延所得稅資產(chǎn)，如果19年遞延所得稅發(fā)生變化，還需要計提或沖減。

    2021-12-16 16:27:03
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其他回答

  • 喚同學(xué)
    老師 遞延所得稅資產(chǎn) 遞延所得稅負債的借貸方向如果影響遞延所得稅收益或者費用
    • 韓老師
      您好，一般情況下，借遞延所得稅資產(chǎn)，借所得稅費用（紅字）。借所得稅費用貸遞延所得稅負債。即資產(chǎn)與所得稅費用相反，負債與所得稅費用相同
  • 前同學(xué)
    借記遞延所得稅資產(chǎn)，貸記遞延所得稅費用，這個遞延所得稅費用是收益還是費用，遞延所得稅費用的科目方向是什么
    • 湯老師
      你好，遞延所得稅費用和所得稅費用是一致的。是費用。借方表示費用增加，貸方表示費用減少。
  • L同學(xué)
    遞延所得稅費用和遞延所得稅收益如何確定劃分
    • 陳老師
      遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。 1，確認可抵扣暫時性差異： 借 遞延所得稅資產(chǎn)； 貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。 2，可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回： 借 遞延所得稅費用； 貸 遞延所得稅資產(chǎn)。 遞延所得稅負債與此剛好相反。 當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時，遞延所得稅資產(chǎn)的確認減少了所得稅費用，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費用。
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