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步驟二后抵消分錄的第三個分錄，其原理是什么嗎？

步驟二后抵消分錄的第三個分錄，解釋一下其原理，為什么這么做，謝謝！

R同學(xué)
2021-12-05 21:55:32
閱讀量 289
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于步驟二后抵消分錄的第三個分錄，其原理是什么嗎？我的回答如下：

    同學(xué)您好：

    母子公司中投資收益的抵消，核心就是子公司在實(shí)現(xiàn)利潤時，在個別報表上確認(rèn)了利潤分配，也相應(yīng)的計提了盈余公積，應(yīng)付利潤，并形成本期未分配利潤，計入年末未分配利潤，由于母子公司按權(quán)益法進(jìn)行核算，所以在母公司的賬上也會確認(rèn)對子公司的投資收益，并這部分投資收益與自己公司利潤合并，一起再進(jìn)行提取盈余公積、應(yīng)付利潤，同時形成未分配利潤。但是從集團(tuán)的角度來看，對同一筆投資收益，母子公司都進(jìn)行了處理，那就相當(dāng)于重復(fù)一次，母公司認(rèn)為子公司的那次處理在集團(tuán)角度是多余的，所以在編合并報表時要予抵消，由于子公司當(dāng)時正常處理是：

    　　借：利潤分配
    　　　貸：利潤分配——提取盈余公積
    　　　　　　　　　——應(yīng)付股利
    　　　　　　　　　——未分配利潤（本期實(shí)現(xiàn)的未分配利潤）

    　　所以抵銷時，合并報表上沒利潤分配這個一級科目，所以將其去掉，就變成

    　　借：投資收益
    　　　　未分配利潤——年初
    　　　貸：提取盈余公積
    　　　　　應(yīng)付股利

    　　未分配利潤——年末（年末減年初反映的是本期實(shí)現(xiàn)的未分配利潤，因?yàn)閷τ谖捶峙淅麧櫍瑐€別財務(wù)報表中登記的年末數(shù)和年初數(shù)，沒有本期發(fā)生數(shù)，所以用年末減年初，倒擠本期發(fā)生數(shù)）

     

     

     有問題歡迎隨時交流~祝您學(xué)習(xí)愉快！


    以上是關(guān)于分錄,抵消分錄相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-06 10:53:51
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其他回答

  • 劉同學(xué)
    這個第三部分我不明白, 第一步是不可抵扣部分轉(zhuǎn)入成本,第二是可以抵扣部分,第三步的數(shù),我看是第二步+第一步的和, 第三步是什么意呢?
    • 老師
      ①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則 　　當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額 　　當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額一當(dāng)期應(yīng)退稅 　?、诋?dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則 　　當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額 　　當(dāng)期免抵稅額＝0
  • 少同學(xué)
    公司穩(wěn)崗補(bǔ)貼不是只做第一個分錄和第三個分錄就可以了嗎？為什么還有第二步紅色框里的？
    • 宋老師
      您好，意思是在 實(shí)際發(fā)生費(fèi)用時，根據(jù)費(fèi)用的金額，同時做第二步 和第三步
    • 少同學(xué)
      例如我們公司退回的穩(wěn)崗補(bǔ)貼500元，本月應(yīng)交社保2000元，會計分錄怎么做？
    • 宋老師
      如果穩(wěn)崗補(bǔ)貼不多，那直接做營業(yè)外收入就可以，社保還是照之前的做。
  • 雅同學(xué)
    老師，這個合并抵消分錄第二筆怎么理解
    • 白老師
      意思是要恢復(fù)原來子公司的資本公積。你不能抵消也罷人家原來的所有者權(quán)益部分也消掉，第一筆已經(jīng)消掉了，第二部是恢復(fù)的步驟。 通俗的解釋就是這樣，要真正的理解還需要你查閱很多資料。 至于為什么通過利潤分配啊盈余公積啊，那是因?yàn)槟愫喜⒑筮M(jìn)到了權(quán)益里面的未分配利潤，需要從哪里面進(jìn)行調(diào)整
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