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• 亞同學(xué)
  因其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益的暫時(shí)性差異，其遞延所得稅的影響也應(yīng)該計(jì)入其他綜合收益，我覺(jué)得這句話(huà)是錯(cuò)的因?yàn)槠渌麄鶛?quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)并沒(méi)有影響利潤(rùn)為什么會(huì)有暫時(shí)性差異呢？
  • 孫老師
    現(xiàn)在的遞延所得稅政策是“基于資產(chǎn)負(fù)債表的債務(wù)法”，不是以前“基于利潤(rùn)表的債務(wù)法”，所以會(huì)出現(xiàn)即使沒(méi)有影響利潤(rùn)，也出現(xiàn)暫時(shí)性差異。 基于資產(chǎn)負(fù)債表的債務(wù)法是看資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是否存在差異來(lái)計(jì)算暫時(shí)性差異的。
• Y同學(xué)
  老師，為什么其他債劵投資的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益產(chǎn)生的暫時(shí)性差異不影響損益？為什么不考慮應(yīng)交所得稅、遞延所得稅、當(dāng)期所得稅？
  • 陸老師
    其他債權(quán)投資 公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，所以不影響損益，也不需要納稅調(diào)整 因?yàn)楣蕛r(jià)值變動(dòng)導(dǎo)致與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅，對(duì)應(yīng)科目是其他綜合收益
  • Y同學(xué)
    那計(jì)入遞延所得稅也不影響利潤(rùn)嗎
  • 陸老師
    不影響利潤(rùn)，對(duì)應(yīng)科目其他綜合收益
  • Y同學(xué)
    老師，為什么預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，我不懂
  • 陸老師
    計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面-未來(lái)可抵扣，這里只是為了與資產(chǎn)一致所產(chǎn)生的計(jì)算依據(jù) 比如訴訟賠償，預(yù)計(jì)會(huì)賠100，當(dāng)期確認(rèn)營(yíng)業(yè)支出100，稅法不予承認(rèn) 這個(gè)100當(dāng)期調(diào)增，未來(lái)可以抵扣，視為一項(xiàng)遞延資產(chǎn) 表面上看是預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，實(shí)際還是營(yíng)業(yè)外支出在什么時(shí)候抵扣的問(wèn)題
  • Y同學(xué)
    還是不太懂？有沒(méi)有通俗點(diǎn)的
  • 陸老師
    稅法是實(shí)際發(fā)生才能確認(rèn)，而會(huì)計(jì)比較謹(jǐn)慎，可以估計(jì)確認(rèn) 想想資產(chǎn)的差異，交易性金融資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)是100，公允增加20，對(duì)于稅法來(lái)說(shuō)實(shí)際發(fā)生是100，憑空冒出來(lái)的20不承認(rèn)，所以差異是20 同理，預(yù)計(jì)負(fù)債對(duì)于稅法來(lái)說(shuō)是憑空冒出來(lái)的，所以計(jì)稅基礎(chǔ)就是0
• j同學(xué)
  老師，您好！問(wèn)幾個(gè)問(wèn)題 1、以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，加可抵扣暫時(shí)性差異，減應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。對(duì)嗎？ 2、其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 和 其他綜合收益的所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，都是不是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債是嗎？ 3、其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還需要從利潤(rùn)總額里面減出來(lái)嗎？ 4、還有像其他綜合收益的所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異 還需要從利潤(rùn)總額里面減出來(lái)嗎？
  • 富老師
    同學(xué)你好，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，用利潤(rùn)總額加上納稅調(diào)增金額，減去納稅調(diào)減金額，而不是暫時(shí)性差異。因?yàn)檎{(diào)整的金額里面不僅僅包括暫時(shí)性差異還包括永久性差異。 第2小問(wèn)沒(méi)看明白你問(wèn)的什么，可以再詳細(xì)闡述一下嗎？ 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異不影響利潤(rùn)，所以不需要調(diào)整利潤(rùn)總額。 其他綜合收益不需要考慮差異，我們計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候采用的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，只需要考慮資產(chǎn)項(xiàng)目和負(fù)債項(xiàng)目。