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怎么判斷其他綜合收益科目要,是否需扣所得稅?

老師怎么判斷其他綜合收益要不要扣所得稅呢 這個兩個一個扣一個不扣

E同學(xué)
2021-11-08 12:55:24
閱讀量 488
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于怎么判斷其他綜合收益科目要,是否需扣所得稅?我的回答如下:

    勤奮的同學(xué)你好:

    如果題目沒說這句話,“企業(yè)所得稅稅率為25%”,壓根就沒提,不考慮所得稅。

    如果題目中明確說“企業(yè)所得稅稅率為25%”,非常明確的說了。就要考慮所得稅。

    祝你學(xué)習(xí)愉快~


    以上是關(guān)于科目,其他綜合收益科目相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-08 13:52:20
  • 收起
    E同學(xué)學(xué)員追問
    那第一張圖片是有企業(yè)所得稅稅率為25%但是也沒有扣啊 這個是模考題的題目
    2021-11-08 17:48:50
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)你好:

    老師這邊認(rèn)為是需要考慮所得稅的。

    麻煩同學(xué)上傳下答案,老師再核對下。

    祝你學(xué)習(xí)愉快~

    2021-11-08 18:39:30
  • 收起
    E同學(xué)學(xué)員追問
    那第二張圖片需要考慮所得稅嗎 無說錯了是第二張沒有扣
    2021-11-09 20:30:59
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)你好:

    第二個圖片,是由于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換引起的,要計入其他綜合收益,其他綜合收益不是損益類科目,是所有者權(quán)益類科目。

    所以不影響所得稅的。

    祝你學(xué)習(xí)愉快~

    2021-11-09 20:38:18
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其他回答

  • R同學(xué)
    如何判斷收益是否計入其他綜合收益
    • 楊老師
      你好 很榮幸能回答

      1、會計準(zhǔn)則9號-職工薪酬,有設(shè)定收益計劃形式離職后福利的企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新計量設(shè)定收益計劃凈負(fù)債或者凈資產(chǎn)導(dǎo)致的
      變動計入其他綜合收益。(2014年會計準(zhǔn)則)
      2、會計準(zhǔn)則2號-長期股權(quán)投資,投資方在取得長期股權(quán)投資后,被投資單位發(fā)生的其他綜合收益,投資方按照持股比例份額,計入單體報表中的其他綜合收益
      3、會計準(zhǔn)則22號-金融工具,可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動,除減值損失和外幣貨幣性業(yè)務(wù)形成的匯兌差額外,應(yīng)當(dāng)計入其他綜合收益
      4、會計準(zhǔn)則24號-套期保值,現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得或者損失中屬于有效套期的部分直接確認(rèn)為其他綜合收益,屬于無效套期部分,應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益
      5、會計準(zhǔn)則18號-外幣折算,企業(yè)對境外經(jīng)營的報表進行折算時,應(yīng)當(dāng)將外幣報表折算差異在資產(chǎn)負(fù)債表權(quán)益項下列示,計入其他綜合收益
      6、會計準(zhǔn)則3號-投資性房地產(chǎn),自用或者作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價值計量的投資性房地產(chǎn),在轉(zhuǎn)換日公允價值大于賬面價值的部分計入其他綜合收益
  • L同學(xué)
    其他綜合收益的稅后凈額 其他綜合收益確認(rèn)的所得稅費用是不是不用“所得稅費用”科目核算
    • 涂老師
      同學(xué)你好 是的 還是計入 其他綜合收益
    • L同學(xué)
      1.其他綜合收益每年不需要結(jié)轉(zhuǎn)吧 每年額度在其他綜合收益中列報 ? 2那這個所得稅是按什么基準(zhǔn)計數(shù)呢 按本期和前期的差額么? 3那綜債處置的時候(其他債權(quán)投資) 其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)進投資收益 這不是交了兩次稅? 比如三年期債券 公允價分別為 買的時候100 1年110 2年120 3年以130的價格出售 那前兩年確認(rèn)的其他綜合收益就是10要繳稅 處置時確認(rèn)10的投收 同時還要結(jié)轉(zhuǎn)20的其他綜合收益到投收 也就是30的投收還要繳稅
    • 涂老師
      1.其他綜合收益每年不需要結(jié)轉(zhuǎn), 每年額度在其他綜合收益中列報 (所有者權(quán)益里邊) 2.其他綜合收益看當(dāng)期的發(fā)生額,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 3. 前兩年確認(rèn)的其他綜合收益 不交稅
  • 小同學(xué)
    其他綜合收益是什么科目?
    • 倪老師
      你好,其他綜合收益屬于所有者權(quán)益類科目的。
    • 小同學(xué)
      那么債權(quán)投資也是所有者權(quán)益類嗎?
    • 倪老師
      你好同學(xué)。你可以混淆了其他綜合收益和其他綜合收益投資這兩個科目。債權(quán)投資和其他綜合收益投資是一樣的,是金融資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。而其他綜合收益是所有者權(quán)益類科目。
    • 小同學(xué)
      就是混淆了這些科目,
    • 倪老師
      嗯嗯。希望這一次解答能讓您稍微清晰一點哦。就看有沒有投資字樣的。
    • 小同學(xué)
      那么 債權(quán)投資減值準(zhǔn)備 是資產(chǎn)的備抵科目是嗎?
    • 倪老師
      你好,它屬于債權(quán)投資的備抵科目。
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