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銷(xiāo)售使用過(guò)10年的摩托車(chē)4輛，如何計(jì)算增值稅？

銷(xiāo)售使用過(guò)10年的摩托車(chē)4輛，原值總計(jì)32000元，開(kāi)具普通發(fā)票取得銷(xiāo)售額35400元，如何計(jì)算增值稅

潔同學(xué)
2021-10-26 10:56:52
閱讀量 1733
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于銷(xiāo)售使用過(guò)10年的摩托車(chē)4輛，如何計(jì)算增值稅？我的回答如下：

    同學(xué)，你好。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，依據(jù)財(cái)稅[2009]9號(hào)規(guī)定，小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外，下同）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅。一般納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，依據(jù)財(cái)稅[2009]9號(hào)規(guī)定，需要區(qū)分兩種情況處理。

    （1）銷(xiāo)售未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)

    一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。

    依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第1號(hào)規(guī)定，如果購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷(xiāo)售該固定資產(chǎn)，也可以按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。

    （2）銷(xiāo)售已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)

    一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照財(cái)稅[2008]170號(hào)第四條的規(guī)定執(zhí)行。即，自2009年1月1日起，納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：

    ①銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；

    ②2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅；

    ③2008年12月31日以前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的在本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。


    以上是關(guān)于計(jì)算,增值稅計(jì)算相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-10-26 11:06:49
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    潔同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    題目沒(méi)有說(shuō)明這項(xiàng)固定資產(chǎn)是否抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額如何計(jì)算
    2021-10-26 11:11:03
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好，這是哪里的題目呢？

    2021-10-26 11:44:29
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    潔同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    自己購(gòu)買(mǎi)的書(shū)里的
    2021-10-26 11:51:10
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好。實(shí)務(wù)中都是根據(jù)稅務(wù)局的相關(guān)規(guī)定對(duì)號(hào)入座來(lái)進(jìn)行選擇的，建議了解學(xué)習(xí)相關(guān)的政策即可，如果對(duì)書(shū)的內(nèi)容有疑惑的話(huà)，可以查看上下文，一般來(lái)說(shuō)是會(huì)有相關(guān)介紹的。

    2021-10-26 12:22:49
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其他回答

  • C同學(xué)
    某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為 13%，2019 年 11 月份的有 關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）銷(xiāo)售 2018 年 10 月份購(gòu)進(jìn)作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的進(jìn)口摩托車(chē) 5 輛，開(kāi)具增值稅 專(zhuān)用發(fā)票，注明每輛取得銷(xiāo)售額 1 萬(wàn)元。計(jì)算銷(xiāo)售使用過(guò)的摩托車(chē)銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
    • C老師
      您好，根據(jù)題目，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5*1*13%/1.13=0.58萬(wàn)元。
  • 常同學(xué)
    怎樣計(jì)算增值稅(一般納稅人) 銷(xiāo)售使用過(guò)的進(jìn)口摩托車(chē)5輛開(kāi)具普通發(fā)票每輛取得含銷(xiāo)售額(含稅)1.04萬(wàn)元
    • w老師
      根據(jù)稅法的規(guī)定
      納稅人銷(xiāo)售己使用過(guò)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車(chē)、摩托車(chē)、游艇，售價(jià)超過(guò)原值的，按照4％的征收率減半征收增值稅；售價(jià)未超過(guò)原值的，免征增值稅。
      你超過(guò)了，交2%的增值稅。
      但是，我們以前也清理過(guò)轎車(chē)，手續(xù)也齊全，但是我們征收了3%的增值稅，稅務(wù)專(zhuān)管員說(shuō)也沒(méi)差多少，就這樣交吧，你能不交嗎？問(wèn)問(wèn)你們的專(zhuān)管員，保險(xiǎn)。
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