其他回答

• Z同學(xué)
  固定資產(chǎn)折舊所得稅匯算是按照稅務(wù)的方法計(jì)算稅前扣除的嗎？？
  • 張老師
    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]98號(hào)）規(guī)定：
    　　“一、關(guān)于已購(gòu)置固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值和折舊年限的處理問(wèn)題
    　　新稅法實(shí)施前已投入使用的固定資產(chǎn)，企業(yè)已按原稅法規(guī)定預(yù)計(jì)凈殘值并計(jì)提的折舊，不做調(diào)整。新稅法實(shí)施后，對(duì)此類繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，可以重新確定其殘值，并就其尚未計(jì)提折舊的余額，按照新稅法規(guī)定的折舊年限減去已經(jīng)計(jì)提折舊的年限后的剩余年限，按照新稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)算折舊。新稅法實(shí)施后，固定資產(chǎn)原確定的折舊年限不違背新稅法規(guī)定原則的，也可以繼續(xù)執(zhí)行。”
    
    　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）規(guī)定：
    　　“第五十九條固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。
    　　第六十條除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：
    　?。ㄒ唬┓课荨⒔ㄖ?，為20年；
    　?。ǘ╋w機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；
    　?。ㄈ┡c生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；
    　?。ㄋ模╋w機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；
    　?。ㄎ澹╇娮釉O(shè)備，為3年?！?
    
    　　根據(jù)上述文件規(guī)定，企業(yè)所得稅法僅規(guī)定了固定資產(chǎn)的最低折舊年限，比方貴公司的運(yùn)輸車輛按10年計(jì)提折舊，可以以4年減去已經(jīng)計(jì)提折舊的年限后的剩余年限，按新稅法規(guī)定的折舊方法計(jì)算 折舊，同時(shí)因?yàn)椴贿`背新稅法規(guī)定的原則，也可以不進(jìn)行調(diào)整。
• 笑同學(xué)
  匯算清繳時(shí)手續(xù)費(fèi)支出按發(fā)出額的5%扣除嗎
  • 史老師
    你好，一般企業(yè)的傭金不超過(guò)收入5%，而不是按發(fā)生額5%扣除的意思
  • 笑同學(xué)
    老師，那傭金和手續(xù)費(fèi)支出稅收金額怎么填呢
  • 史老師
    你好，如果傭金和手續(xù)費(fèi)支出沒(méi)有超標(biāo)，那稅收金額就是按賬面金額填寫的
• 果同學(xué)
  在匯算清繳時(shí)，應(yīng)付職工工資是按借方扣除還是貸方扣除的？
  • 李老師
    你好? 看應(yīng)付職工薪酬借方。 按你實(shí)際發(fā)放的金額來(lái)
  • 果同學(xué)
    如果計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬小于借方的應(yīng)付職工薪酬，匯算清繳時(shí)需要調(diào)整嗎？
  • 李老師
    你好? ?那么 你就得補(bǔ)計(jì)提了。? 到時(shí)才好稅前扣除。 不然你科目不平
• 燜同學(xué)
  在企業(yè)所得稅匯算清繳中的利息支出稅前扣除限額是按照什么計(jì)算呀，請(qǐng)教各位高手了，謝謝。
  • 陳老師
    關(guān)于稅前準(zhǔn)予利息支出的規(guī)定：
    1、納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)部分，準(zhǔn)予扣除
    2、納稅人之間相互拆借的利息支出，按上述向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出規(guī)定執(zhí)行。
    3、納稅人向本單位職工以及向其他個(gè)人借款而發(fā)生的經(jīng)營(yíng)性借款利息，也是按上述向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出規(guī)定執(zhí)行。
    4、納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本50%的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除。