其他回答

• 心同學
  為什么遞延所得稅等于遞延所得稅負債減去遞延所得稅資產(chǎn)啊
  • 楊老師
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是由資產(chǎn)或負債的按照企業(yè)會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎之間的暫時差異引起的。一般來說：資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎或負債的賬面價值大于其計稅基礎會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)；資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎或負債的賬面價值小于其計稅基礎會產(chǎn)生應納稅暫時性差異，形成遞延所得稅負債。
• 一同學
  遞延所得稅收益等同于遞延所得稅資產(chǎn)嗎，遞延所得稅費用等同于遞延所得稅負債嗎？
  • 李老師
    “遞延所得稅收益”和“遞延所得稅費用”都是“所得稅費用”科目的明細科目，如果賬面價值大于計稅價值，那么就是說明應該補稅了，所以是遞延所得稅負債，要是賬面價值小于計稅價值，那么就是遞延所得稅資產(chǎn)。 有如下公式幫助你理解： 1、遞延所得稅收益＝遞延所得稅負債的減少額+遞延所得稅資產(chǎn)的增加額=（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）-（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額） 2、遞延所得稅費用＝遞延所得稅負債的增加額+遞延所得稅資產(chǎn)的減少額=（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額） 3、遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加 這個公式得出的正數(shù)，就是遞延所得稅費用；負數(shù)，就是遞延所得稅收益。上述遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債對應的必須是“所得稅費用”，這樣才會影響遞延所得稅費用或遞延所得稅收益。
  • 一同學
    好的，需要交的所得稅=當期所得稅費用+遞延所得稅費用，那么所得稅、當期所得稅、遞延所得稅收益是什么關系呢，有公式嗎？
  • 李老師
    （1）當期所得稅費用即當期應交稅費——應交所得稅對應的所得稅費用。 （2）遞延所得稅費用即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債對所得稅費用的影響，確認遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)類科目增加在借方）會減少所得稅費用，分錄如下： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 轉回遞延所得稅資產(chǎn)會增加所得稅費用，分錄如下： 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 確認遞延所得稅負債（負債類科目，增加在貸方），會增加所得稅費用，分錄如下： 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債 轉回遞延所得稅負債會減少遞延所得稅費用，分錄如下： 借：遞延所得稅負債 貸：所得稅費用 根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的期末余額減去期初余額，計算本期遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的發(fā)生額，正號為增加額，負號為減少額，綜合考慮即為對所得稅費用的影響，注意遞延所得稅費用如果為負數(shù)，是遞延所得稅收益，應該減去。
• F同學
  為什么是加上遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產(chǎn)而不是增加遞延所得稅資產(chǎn)減少遞延所得稅負債
  • 任老師
    遞延所得稅資產(chǎn)是已經(jīng)繳納了所得稅，但未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)。 遞延所得稅負債是還未繳納所得稅，但未來預計要繳納的所得稅負債。 1、“遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)”這個公式不完整，應該是： 遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債)－(期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn)) 而且不包括影響所有者權益、商譽等項目的遞延所得稅。要理解這個公式，做一下會計分錄： 確認當期遞延所得稅負債時，是：借：所得稅費用—遞延所得稅貸：遞延所得稅負債 2、確認當期遞延所得稅資產(chǎn)時，是：借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費用—遞延所得稅 那么遞延所得稅費用就等于“所得稅費用—遞延所得稅”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額，其實也就當期遞延所得稅負債發(fā)生額減去當期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。