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計(jì)算增值稅時(shí)為什么沒有考慮5%的支付返還收入呢？

老師好！請(qǐng)問在計(jì)算增值稅時(shí)為什么沒有考慮第（1）個(gè)業(yè)務(wù)中5%的支付返還收入呢？

陳同學(xué)
2021-09-30 10:37:34
閱讀量 242
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于計(jì)算增值稅時(shí)為什么沒有考慮5%的支付返還收入呢？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好呀~

     

    因?yàn)榘凑?0開票，然后沒有沖紅，或者換句話稅這一部分是不能取得增值稅專用發(fā)票，所以不考慮。

     

     

    老師這么解答，同學(xué)可以理解嗎~祝逢考必過


    以上是關(guān)于增值稅,增值稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-09-30 11:01:35
  • 收起
    陳同學(xué)學(xué)員追問
    老師好！題中說到收到經(jīng)銷商的貨款，并扣除返還收入，那么是否可以理解為經(jīng)銷商開票給汽車制造企業(yè)了呢？
    2021-09-30 14:55:30
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)，你好呀~

     

    不是的，沒有開票給制造企業(yè)，

    《國家稅務(wù)總局關(guān)于平銷行為征收增值稅問題的通知》（國稅發(fā)[1997]167號(hào)）及《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》（國稅發(fā)[2004]136號(hào)）規(guī)定，企業(yè)收取的返還收入，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。且強(qiáng)調(diào)，商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。

    根據(jù)上述規(guī)定，對(duì)于商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入，商業(yè)企業(yè)不出具發(fā)票，應(yīng)由供貨方出具紅字專用發(fā)票，收取方憑此紅字發(fā)票沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，同時(shí)沖抵當(dāng)期已銷成本。

    同學(xué)學(xué)得很認(rèn)真，繼續(xù)加油喲~早日通過考試

    2021-09-30 15:14:45
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其他回答

  • 如同學(xué)
    1、首先在沒有稅收籌劃前計(jì)算公司應(yīng)繳的增值稅及所得稅【增值稅考慮進(jìn)項(xiàng)稅，所得稅考慮什么，還有什么考慮的】
    • 汪老師
      沒有優(yōu)惠稅率可以運(yùn)用，是否對(duì)稅率不一樣的進(jìn)行分別核算。所得稅要考慮成本收入是否匹配，是否有沒有進(jìn)賬 的。有沒有加計(jì)抵扣或優(yōu)惠政策。等等。
    • 如同學(xué)
      增值稅除了考慮進(jìn)項(xiàng)，還要考慮什么
    • 汪老師
      要考慮有沒有需要轉(zhuǎn)出的，進(jìn)項(xiàng)票是否按正確品名稅率開具，是否該開具發(fā)票的都開了。
    • 如同學(xué)
      好的，謝謝老師
    • 汪老師
      不客氣。祝學(xué)習(xí)順利。
  • 平同學(xué)
    為什么在算處置損益的時(shí)候沒有考慮增值稅？
    • 譚老師
      增值稅是價(jià)外稅這個(gè)，
  • 如同學(xué)
    請(qǐng)問為什么一般在計(jì)算凈現(xiàn)值時(shí)，有殘值收入，為什么不考慮殘值抵稅或繳稅呢？
    • 任老師
      這是屬于財(cái)務(wù)管理的知識(shí)，一般不考慮。在實(shí)務(wù)中是要交稅的
    • 如同學(xué)
      意思只有固定資產(chǎn)更新改造才考慮殘值抵稅或繳稅嗎？那一般的題上出來殘值收入，就當(dāng)殘值和賬面價(jià)值一樣 是這樣嗎？
    • 任老師
      固定資產(chǎn)更新改造考虛殘值及抵稅繳稅之類。
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